Земельный налог уплачивается из прибыли

Земельный налог уплачивается из прибыли

Общие положения о земельном налоге при УСН На основании ст. Отражение земельного налога в учете В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок: Дт 08, 20, 23, 25, 26, 44 или 91 Кт 68 соответствующий субсчет для учета земельного налога — начисление налога; Дт 68 соответствующий субсчет Кт 51 — уплата налога. Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале. Порядок расчета земельного налога Земельный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки на базу налогообложения, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земли. При расчете налога за год следует брать кадастровую стоимость, установленную на начало налогового периода. Новый порядок расчета имущества с учетом его кадастровой стоимости был внедрен в году.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кому не нужно платить земельный налог?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата налогов за другую организацию Сроки уплаты налогов в году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами.

Минфин уточнил, какие налоги должны платить религиозные организации Минфин уточнил, какие налоги должны платить религиозные организации Такой вывод можно сделать из письма от В ведомстве отмечают, что религиозные организации создаются для удовлетворения духовных потребностей граждан и являются одной форм некоммерческих организаций. При этом все НКО признаются плательщиками налога на прибыль на общих основаниях.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Обране Отчетность по плате за землю — часть 1 Физические лица — предприниматели, которые являются собственниками или арендуют земельные участки государственной либо коммунальной собственности, должны отчитаться по плате за нее. Сделать это нужно не позднее 20 февраля года, дополнительно начислив ежемесячные суммы земельного налога или арендной платы.

Тем не менее не все предприниматели — собственники земельных участков обязаны предоставлять в налоговый орган отчетность и уплачивать земельный налог. Разобраться с тем, когда нужно подавать земельную отчетность и как уплачивать земельный налог и арендную плату за земли государственной и коммунальной собственности, поможет данная статья.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от ЗКУ — Земельный кодекс Украины от Так, согласно статье ЗКУ использование земли в Украине является платным. Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в двух различных формах: в форме земельного налога и в форме арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности далее — арендная плата подпункт Плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков или земельных долей паев и постоянные землепользователи физлица-предприниматели к ним не относятся статья НКУ.

Плательщиками арендной платы являются временные землепользователи, т. У собственников или арендаторов должны быть правоустанавливающие документы на землю. Статьей ЗКУ определены документы, удостоверяющие право на земельный участок. Также, кроме госакта, право собственности на земельный участок, приобретенный в собственность из земель частной собственности без изменения его границ, целевого назначения, удостоверялось: а гражданско-правовым соглашением по отчуждению земельного участка, заключенным в порядке, установленном законом; б свидетельством о праве на наследство.

Обратите внимание, что собственник должен пройти государственную регистрацию права собственности на землю, с этого момента он и приобретет обязанность по уплате земельного налога. С момента государственной регистрации права пользования предприниматель становится плательщиком арендной платы.

Однако, если он начинает использовать участок до момента госрегистрации, то, как разъясняется в консультации из раздела Единоналожники и плата за землю Предприниматели на едином налоге согласно пункту Следовательно, они не должны уплачивать земельный налог и подавать по нему отчетность.

Это относится и к тем единоналожникам, которые передают в аренду земельные участки, в том числе находящиеся под расположенной на них недвижимостью. Причем для освобождения от земельного налога не важно, на кого оформлены правоустанавливающие документы: на обычное физлицо или на предпринимателя.

Отметим: до этого налоговики достаточно долго настаивали на том, что единоналожники-арендодатели не освобождаются от уплаты земельного налога. По нашему мнению, этот же подход должен применяться и к аренде земельных участков без недвижимости. Упомянутое официальное разъяснение ГНСУ касается освобождения от уплаты земельного налога начиная с Поэтому у единоналожников-арендодателей, которые уплачивали земельный налог в году, есть шанс вернуть уплаченные суммы.

Для этого им нужно подать уточняющую декларацию по земельному налогу или обжаловать уведомление-решение, если они платили налог как обычные физлица. Также им нужно уведомить в произвольной форме свою ГНИ об отсутствии объекта налогообложения. Что касается арендной платы, то от нее единоналожники не освобождены, а следовательно, если они арендуют участки в качестве предпринимателей, то должны будут заполнить и подать Налоговую декларацию.

В каких случаях предприниматели предоставляют отчетность по плате за землю Теперь разберемся, в каких случаях физлица-предприниматели должны предоставлять отчетность, связанную с собственными или арендованными земельными участками, — Налоговую декларацию.

Заметим, что и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма декларации. Цель заполнения земельной отчетности — самостоятельно начислить в ней налоговое обязательство по земельному налогу и или арендной плате. Начнем с земельного налога. Так, НКУ предусмотрены разные правила для его начисления юридическими и физическими лицами.

В соответствии с пунктами Тем не менее, как следует из разъяснения налоговиков, физлица-предприниматели все же должны предоставлять по нему отчетность. Судя по письмам ГНСУ от Мы считаем такой подход налоговиков спорным, но на сегодняшний день налогоплательщикам придется ему следовать.

Поэтому, если правоустанавливающие документы оформлены на физлицо-предпринимателя, нужно будет подавать земельную отчетность в основном это коснется общесистемщиков. Что касается арендной платы, то здесь ГНСУ применяет аналогичный подход в части отчетности и уплаты: 1 если договор аренды земли заключен на предпринимателя — для целей предпринимательской деятельности, то подавать Налоговую декларацию обязательно, а арендная плата уплачивается ежемесячно; 2 если договор аренды такой земли заключен на обычное физическое лицо — для непредпринимательских целей, арендную плату нужно платить в порядке, установленном для физических лиц уплата раз в год по полученному от налогового органа уведомлению-решению.

Порядок предоставления земельной отчетности и уплаты земельного налога и арендной платы Как мы уже сказали, и для земельного налога, и для арендной платы предусмотрена одна и та же форма отчетности. Тем не менее, если предприниматель использует и собственный, и арендованный участок в хоздеятельности, то он должен подать две разных Налоговых декларации. В одной декларации земельный налог и арендная плата не начисляются. Отчетный период. В соответствии с пунктом Для вновь созданных субъектов предпринимательства, а также в связи с приобретением права пользования аренды на новые земельные участки он может быть меньше 12 месяцев.

Вместе с тем, поскольку земельный налог и арендная плата уплачиваются ежемесячно, то исходя из разъяснений налоговиков, в частности в ЕБНЗ, для применения штрафных санкций ими будут рассматриваться месячные периоды, по которым уплачивается обязательство. Сроки предоставления Налоговой декларации и уплаты земельного налога и арендной платы. Предприниматели должны самостоятельно внести в Налоговую декларацию сумму годового земельного налога или арендной платы, а также разбить ее на равные ежемесячные суммы, подлежащие уплате.

Причем если сумму арендной платы они берут из договора, то земельный налог им придется рассчитать самостоятельно. Показатели для расчета — графы декларации. Если у предпринимателя находится в собственности или арендовано несколько участков в разных селах, городах и т. Что касается нескольких участков, расположенных в одной административно-территориальной единице, то по ним подается одна Налоговая декларация с общей годовой суммой, но сведения о каждом участке приводятся в Приложении 1.

В свою очередь, предоставление годовой Налоговой декларации освобождает от обязанности подачи ежемесячных деклараций. Вместе с тем допускается подать годовую декларацию, а вслед за ней отчитываться помесячно, например, если произойдут изменения в размере земельного налога или арендной платы.

Таким образом, предприниматели могут самостоятельно выбрать, как им декларировать обязательство по плате за землю: один раз в год или ежемесячно. Уплачивать земельный налог или арендную плату сумму налогового обязательства, рассчитанную за месяц необходимо ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца.

Это касается и налогового обязательства, определенного в новой отчетной ежемесячной Налоговой декларации. По нашему мнению, она может быть как годовой, так и ежемесячной. Что касается ответственности, то согласно пункту Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа в размере грн. Нормативная денежная оценка и ее индексация Обратите внимание на еще один важный момент.

Согласно пункту Такая оценка осуществляется отдельно для различных категорий земель, а именно: — земель населенных пунктов, причем для всего населенного пункта в целом; — земель сельскохозяйственного назначения; — земель несельскохозяйственного назначения кроме земель в пределах населенных пунктов : промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и другого назначения; земель природно-заповедного и другого природоохранного, оздоровительного, рекреационного, историко-культурного назначения; земель лесного и водного фондов.

Под первой декларацией подразумевается та, которая предоставляется при фактическом начале деятельности в качестве плательщика платы за землю. НДО земельных участков проводится: — расположенных в пределах населенных пунктов независимо от их целевого назначения — не реже одного раза в 5 — 7 лет; — расположенных за пределами населенных пунктов земельных участков сельскохозяйственного назначения — не реже одного раза в 5 — 7 лет, а несельскохозяйственного назначения — не реже одного раза в 7 — 10 лет.

Для того чтобы узнать, проведена ли НДО земель в том или ином населенном пункте или вне его, предпринимателю необходимо обратиться с письменным заявлением в территориальный орган Госагентства по земельным ресурсам с просьбой предоставить извлечение из технической документации о НДО земель в отношении конкретного участка.

Причем подпунктом Определение такого коэффициента возложено на Госагентство по земельным ресурсам. Ежегодно не позднее 15 января информация о коэффициенте индексации НДО земель должна быть доведена до органов ГНС, землевладельцев и землепользователей.

Каждому плательщику земельного налога следует обращать внимание на дату, по состоянию на которую выдана справка извлечение о величине НДО того или иного земельного участка, так как общий коэффициент индексации по каждому участку рассчитывается как произведение ежегодных коэффициентов индексации начиная с коэффициента за тот год, в котором получена такая справка извлечение , и заканчивая годом, предшествующим отчетному.

Таким образом, в случае проведения индексации НДО земельный налог на текущий год должен быть автоматически увеличен. Что касается изменения НДО в течение срока действия договора аренды, то налоговики настаивают на том, что предприниматели должны получать новую справку и предоставлять ее в налоговый орган письмо ГНАУ от Вместе с тем, по нашему мнению, изменение размера арендной платы должен инициировать арендодатель в лице органа исполнительной власти или местного самоуправления , а не арендатор, если иное прямо не оговорено в договоре аренды.

Право аренды подлежит государственной регистрации, а по желанию одной из сторон договор удостоверяется нотариально. Предоставление Налоговой декларации не касается предпринимателей — арендаторов любых участков, которые не находятся в государственной или коммунальной собственности.

Согласно пунктам Размер и правила уплаты. То есть предпринимателям самостоятельно ничего рассчитывать не нужно. При этом в законодательстве существуют определенные ограничения как по размеру, так и по условиям внесения такой платы. Ограничения размера арендной платы. Для годовой суммы платежа по арендной плате предусмотрены минимальное и максимальное ограничения, которые должны учитываться при заключении договора: 1. Он не может быть меньше подпункт Он не может превышать подпункт Арендная плата может быть больше предельного размера арендной платы, указанного в подпункте Расчет земельного налога Еще раз отметим, что для правильного расчета земельного налога необходимо взять справку в территориальном органе Госземагентства, в которой будут основные данные о земельном участке — его площадь и НДО письмо ГНАУ от Согласно статье НКУ базой обложения земельным налогом является: — НДО земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии со статьей НКУ; — либо площадь земельных участков, НДО которых не проведена.

Как видим, порядок расчета земельного налога прежде всего зависит от того, проведена НДО земельного участка или нет.

От этого будет зависеть и ставка земельного налога: для оцененных земель она выражается в процентах от НДО, а для земель, по которым денежная оценка не проведена, — в гривнях за единицу площади.

Таким образом, сумма земельного налога в расчете на год определяется: — для земель, имеющих НДО, — как произведение проиндексированной по состоянию на начало года НДО в грн. Кроме того, порядок исчисления земельного налога также зависит от: — целевого назначения земельного участка. Отнесение земель к той или иной категории осуществляется на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления статья 20 ЗКУ.

Имея соответствующий государственный акт на землю, землепользователь может однозначно сделать вывод о категории и целевом назначении конкретного земельного участка; — места расположения земельного участка в пределах или за пределами населенного пункта. Далее рассмотрим все по порядку.

Земельный налог за земельные участки сельскохозяйственных угодий независимо от местонахождения Согласно статье 22 ЗКУ к сельскохозяйственным угодьям относятся пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и перелоги. При этом в соответствии с пунктом Обращаем внимание, что эти ставки применяются независимо от того, где расположены сельхозугодья: в пределах или за пределами населенных пунктов. В то же время физлица-предприниматели редко когда войдут в категорию льготников статья НКУ.

Добавим, что, кроме сельскохозяйственных угодий, к землям сельскохозяйственного назначения статья 22 ЗКУ относятся и несельскохозяйственные угодья хозяйственные дороги и прогоны, полезащитные лесные полосы, земли под хозяйственными зданиями и дворами, земли под инфраструктурой оптовых рынков сельскохозяйственной продукции, земли временной консервации и пр. Ставки налогообложения последних в НКУ специально не сгруппированы, их следует искать по всему разделу XIII этого Кодекса, мы же приведем их далее в отдельных таблицах.

Земельный налог за земельные участки, предоставленные на землях лесохозяйственного назначения независимо от местонахождения В соответствии со статьей 55 ЗКУ к землям лесохозяйственного назначения относятся земли, покрытые лесной растительностью, а также не покрытые лесной растительностью, нелесные земли, которые предоставлены и используются для потребностей лесного хозяйства.

Земельный налог — 2019: основы

Особенности признания плательщиками земельного налога физических лиц … индивидуальных предпринимателей Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. За пользование земельными участками, находящимися в аренде, уплачивается арендная плата часть третья ст. Справочно Крестьянским фермерским хозяйством признается коммерческая организация, созданная одним гражданином членами одной семьи , внесшим внесшими имущественные вклады, для осуществления предпринимательской деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, а также по ее переработке, хранению, транспортировке и реализации, основанной на его их личном трудовом участии и использовании земельного участка, предоставленного для этих целей в соответствии с законодательством об охране и использовании земель ст.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Календарь отчетности на год: на что обращаем внимание 12 ноября Календарь отчетности позволяет формировать его по сотрудникам, отделам, налогам или событиям по заработной плате. Мультибухгалтер автоматически формирует календарь сдачи отчетности и сроков уплаты налогов для бухгалтерской фирмы. Календарь отчетности интерактивный, и вы можете работать прямо в нем. То есть отмечать сдачу отчетов, уплату налогов или, кликнув на любую дату, поставить свою индивидуальную задачу. В ячейках таблицы календаря есть два типа индикации. Самая приятная — зеленая, когда все задачи выполнены. Количество задач по дате обозначено кружочком, который будет закрашен, если вы отметите эту задачу как исполненную.

Обране Отчетность по плате за землю — часть 1 Физические лица — предприниматели, которые являются собственниками или арендуют земельные участки государственной либо коммунальной собственности, должны отчитаться по плате за нее. Сделать это нужно не позднее 20 февраля года, дополнительно начислив ежемесячные суммы земельного налога или арендной платы.

Календарь отчетности на 2019 год: на что обращаем внимание

Ответ Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия сообщает следующее. Ответ Министерство по налогам и сборам сообщает следующее. В соответствии п. Постановления Кабинета Министров Республики Абхазия от Таким образом, для целей налогообложения начисление амортизационных отчислений следует производить от первоначальной стоимости по Единым нормам, утвержденным Постановлением Совмина СССР от

Минфин уточнил, какие налоги должны платить религиозные организации

На вопросы плательщиков ответили специалисты МНС. Татьяна Ковальчук заместитель начальника управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Организация арендует здание у физлица. В течение действия договора аренды в IV квартале текущего года сменился собственник здания оно было продано другому физлицу.

Актуальные вопросы

К функциональному статусу постоянного предстательства не относятся: использование сооружений исключительно для целей научных исследований, хранения, рекламы, демонстрации или поставки товаров, в том числе для целей их переработки другим лицом и последующего экспорта из Республики Таджикистан осуществление вспомогательной или подготовительной деятельности и т. Таким образом, согласно Таджикскому налоговому праву, если иностранное юридическое лицо действует через постоянное представительство, оно фактически рассматривается как таджикская компания-налогоплательщик, но в то же время налогообложению в Республике Таджикистан подлежит только та часть прибыли, которая получена в связи с деятельностью в Республике Таджикистан. Для целей налогообложения не учитывается прибыль иностранного юридического лица. Факт дальнейшей продажи товара головным офисом за границей не вызывает налоговых обязательств иностранного юридического лица в Таджикистане. Окончательный расчет - не позднее 30 апреля по декларации, которая должна быть представлена до 1 апреля. Для сравнения: в Кыргызской Республике налог на прибыль уплачивается ежемесячно не позднее го числа в размере ставки налога, в Беларуси - ежемесячно на основе данных бухгалтерской отчетности. Согласно действующему законодательству, иностранное юридическое лицо, имеющее в соответствии с международными договорами право на льготное обложение налогом доходов от источников в Республике Таджикистан, в течение года со дня получения дохода подает заявление о снижении или отмене налога в порядке, установленном Налоговым комитетом республики. Возможны два способа применения льгот по налогу: возврат уже оплаченной суммы налога и предварительное освобождение от налога.

Особенности налогообложения товариществ собственников жилья, жилищно-строительных потребительских кооперативов Данные организации являются плательщиками налогов, сборов пошлин.

Плата за землю для физических лиц

Его плательщики - предприятия и организации, а также иностранные компании, занимающиеся предпринимательской дельностью на территории России. Объектом обложения является валовая прибыль, полученная налогоплательщиком от реализации продукции, работ, услуг , реализации основных фондов включая земельные участи другого имущества, доходы от внереализационных операций долевое участие в совместных предприятиях, доходы от ценных бумаг, сдачи имущества в аренду. Налоговым Кодексом РФ признаются расходы предпринимательской структуры, которые уменьшают денежные выражения прибыли. Расчет налоговой базы за отчетный налоговый период производится плательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В течение отчетного периода плательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца.

Земельный налог: плательщики, льготы и порядок исчисления

Речь идет о составляющих такого местного налога, как налог на имущество. Правила начисления налоговых обязательств по каждой из составляющих этого налога плате за землю, транспортному налогу, налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка имеет свои особенности. Поэтому, чтобы не запутаться в хитросплетениях правил начисления налоговых обязательств, в данном тематическом номере рассмотрим правила взимания каждой составляющей налога на имущество. Начнем наш калейдоскоп с платы за землю, а именно с первой ее части — земельного налога.

Отчетность по плате за землю — 2013 (часть 1)

Налог на прибыль Глава II. Налог на добавленную стоимость Глава IV. Акцизы Глава V. Налог на фонд оплаты труда колхозников Глава VI. Налоги на доходы Глава VII. Налог за пользование автомобильными дорогами общегосударственного, республиканского и местного значения на территории Республики Кыргызстан Глава IX. Земельный налог Глава X. Плата за государственную регистрацию Глава XI.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу? Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке? Кто обязан платить земельный налог? Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками: на праве собственности; на праве постоянного бессрочного пользования; на праве пожизненного наследуемого владения. Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды. Как рассчитывается земельный налог?

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru