Задачи на налог на прибыль организации

Задачи на налог на прибыль организации

Аналитический учет по счету 99 организуется таким образом, чтобы обеспечить составление отчета с прибылях и убытках, В связи с реформированием налоговой системы происходят изменения в порядке исчисления и в учете расчетов налога на прибыль, Прибыль для российских предприятий представляет полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с производством и реализацией. Следует иметь в виду, что понятия как доходов, так и расходов с точки зрения налогового законодательства существенно отличаются от аналогичных категорий, предусмотренных правилами бухгалтерского учета. Не одинаковы также сроки эксплуатации основных средств, а также период действия нематериальных активов, состав доходов и расходов предприятия и др. Регистры этого учета имеют специальные формы на бумажных носителях, и электронном пиле и или любых машинных носителях. При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются в приложениях к учетной политике организации для целей налогообложения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Тема 3.

Налог на прибыль организаций: плательщики и сроки уплаты 4 1. Порядок исчисления налоговой базы налога на прибыль организации, плательщики и сроки уплаты 10 2.

Решение задач определить ндс и налог на прибыль

Тема 3. Налог на прибыль организаций Оглавление 3. Методические указания При решении задач по теме 3. При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового отчетного периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст. Приведем пример расчета налога на прибыль. Пример 3. По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили тыс.

В феврале была получена выручка от реализации оборудования в сумме тыс. В I квартале отчетного года потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили тыс. Сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль с разбивкой по срокам уплаты.

Налоговую базу по налогу на прибыль. Сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года. Определим прибыль по данным налогового учета. При расчете налога на прибыль следует учесть, что ст. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: материальные расходы ст.

Следует учесть, что некоторые виды расходов нормируются для целей налогообложения. Таким образом, в составе расходов учтены сверхнормативные представительские расходы в сумме тыс. При формировании налоговой базы из прибыли по данным налогового учета следует исключить прибыль доходы , облагаемые по специальным ставкам. Задачи Задача 1 Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года см.

Определить: сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года и сроки его уплаты. Экономические показатели деятельности предприятия Задача: налог на прибыль организации Добрый день. Прошу помочь в решении задачи. За этот период ею произведены следующие затраты: 1. Закуплено постельного белья и моющих средств на тыс. Начислена заработная плата работникам организации 6 тыс. Начислена амортизация по зданию тысяч рублей. Оплачена аренда транспортных средств, использованных для проведения экскурсий тысячи руб.

Двум работникам оплачены туристические путевки в сумме тыс. Оплачены услуги инкассатора 48 тысяч руб. Приобретен легковой автомобиль для управленческих нужд за тыс. Перечислен банку долг по кредиту тыс. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет. Вроде нет ничего сложного, но для меня налогообложение? Со следующего месяца, после ввода эксплуатацию в расходы включаются амортизационные отчисления з Операция с банком 1 рублей. Эту сумму вычитаем при определении дохода ст.

Если так, то в феврале ведь амортизация не начислялась, сл-но принимается только амортизация, начисленная за январь — руб. Тут тоже вопросик: необходимо ли начислять НДС? В НК, согласно ст. Так как много вопросов, налог пока не рассчитываю.

В расходы включаете остаточную стоимость пп. НДС не начисляется. Заранее благодарна за помощь Задача: рассчитать сумму налога на прибыль Здравствуйте! Потребители оплатили продукции на сумму руб.

Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции — руб. Расходы организации на произведенную продукцию составили руб. Остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода составил 20 руб. Авансовые платежи, перечисленные в бюджет, — 10 руб. Решение: Рассчитаем налоговую базу по формуле п.

У — Убыток, полученный в предыдущих налоговых периодах. Рассчитаем налог на прибыль ст. Так как сумма авансовых платежей была уплачена в размере 10 руб. А если применить к задаче нововведения ст.

В связи изданием Федерального закона от Согласно изменениям в законодательстве от Необходимо рассчитать общую сумму налога на прибыль организаций за I квартал текущего года. А также сумму налога, подлежащую уплате отдельно в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации. Рекомендации по решению задачи: 1.

Как рассчитать налог на прибыль в году Расчет налога на прибыль — одна из сложнейших бухгалтерских операций. На примере покажем, как рассчитать налог на прибыль, приведем формулу, актуальную ставку и метод начисления. Расчет налога на прибыль.

Популярные вопросы и пошаговая инструкция Что это за налог и какие суммы им облагаются? Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как платить налог на прибыль тем организациям, которые применяют общий налоговый режим.

Кто платит налог на прибыль? ИП; фирмы, ведущие подготовку чемпионата мира по футболу г. Каковы ставки налога на прибыль? В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности. Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет. Как считается текущий налог на прибыль — формула? Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 рублей. При этом расходов понесла на 2 рублей.

Разберемся, как считать налог на прибыль. С этой суммы и нужно заплатить. Также можно автоматически рассчитывать налоги в удобном приложении, в этом случае вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать. Авансовые платежи Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года.

Перечислять авансы поквартально в году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов.

Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассмотрим в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого на основании данных за предыдущий квартал. Расходы и доходы Что считается доходом?

Доход — ваша выручка от основной деятельности продаж, оказания услуг или выполнения работ и от дополнительных источников банковские проценты, сдача в аренду имущества.

Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами? Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью: зарплата сотрудников;.

Налог на прибыль организации задача с решением

Задача 7. По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала г. Выручка организации за I квартал г. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — руб. В г. Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за счет создания резерва по сомнительным долгам с учётом первого и второго вариантов. Решение: Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам. Создание резерва предусматривается учетной политикой предприятия, если организация создаёт резерв — безнадёжные долги списываются только за счёт резерва. Всего руб.

Формула налога на прибыль

Результаты расчета представить на типовых бланках по составлению декларации по налогу на прибыль. Требуется определить: доходы от реализации и внереализационн ые доходы; расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационн ые расходы; налоговую базу; налог на прибыль. Исходные данные: 1.

Как рассчитать налог на прибыль

Тема 3. Налог на прибыль организаций Оглавление 3. Методические указания При решении задач по теме 3. При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Налог на прибыль задачи

Доходы организации за отчетный месяц: - выручка от реализации продукции собственного производства в т. НДС ; - платежи за сдачу имущества в аренду в т. НДС ; - безвозмездно полученный компьютер по рыночной стоимости руб. НДС ; - ценные бумаги в счет взноса в уставный капитал руб. Расходы организации за отчетный месяц: 1.

Задача: налог на прибыль организации

Как рассчитать налог на прибыль организациям, использующим общую налоговую систему? Нюансов и подводных камней здесь множество, а налог должен поступить в бюджет вовремя и в правильной сумме. Рассмотрим, как следует рассчитывать этот обязательный платеж в соответствии с требованиями закона. Объект налогообложения и налоговая ставка Чтобы узнать, как посчитать налог на прибыль, нужно, в первую очередь, определить саму прибыль, которая и является объектом налогообложения. Понятие прибыли в целях исчисления налога зависит от категории налогоплательщика: Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, — это доходы, уменьшенные на величину расходов. Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Решение задач определить ндс и налог на прибыль Почему нельзя исключить НДС из сметы. Льгота по земельному налогу. Льготы по НДС хотят отменить. Ставки налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей, налоговый и отчетный период, порядок заполнения налоговых деклараций.

Формулы для расчетов, используемые в данных методических указаниях: Ф. Примеры задач и решений. За месяц предприятие реализует товар в количестве единиц. Закупочная стоимость единицы товара, включая НДС, составляет 20 тыс. Амортизация за месяц составляет 20 тыс.

Главная Справочник Формулы по экономике Формула налога на прибыль Формула налога на прибыль Понятие налога на прибыль Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании. Налогоплательщиками налога на прибыль являются: Все российские предприятия юридические лица , Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств получение дохода от источника в РФ , Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ, Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ. Понятие прибыли, облагаемой налогом Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании. Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду. Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом. Формула налога на прибыль содержит в себе доход прибыль , который облагается прямым доходом. Таким доходом может являться: Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров оказании услуг, осуществлении работ. Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей. Доход, не связанный с основной деятельностью компании.

Совет: обязанность рассчитывать налоги существует тогда, когда есть объект налогообложения. Если же организация не получает выручку, то и платить налог на прибыль нет необходимости. К примеру, владелец магазина часть торговой площади сдает в аренду доходом в таком случае будет выручка от продажи продукции и арендные платежи. Доходы рассчитываются на основе первичной документации или других отчетов, в которых фиксируются финансовые поступления организации. Расходы — это затраты определенной структурной единицы, которые подтверждены документально. Их принято разделять на: расходы, что направлены на процесс производства или продажи заработная плата персонала, закупка сырьевого материала, амортизация ; внереализационные затраты судебные разбирательства, форс-мажорные обстоятельства, разница курса национальной денежной единицы. Прямые затраты в конце каждого месяца делятся на остатки незавершенного производства и цену изготовленных товаров предоставленных услуг.

Полезное видео: Налог на прибыль организации
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru