Задача по налогу на прибыль организации

Задача по налогу на прибыль организации

Главная Справочник Формулы по экономике Формула налога на прибыль Формула налога на прибыль Понятие налога на прибыль Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании. Налогоплательщиками налога на прибыль являются: Все российские предприятия юридические лица , Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств получение дохода от источника в РФ , Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ, Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ. Понятие прибыли, облагаемой налогом Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании. Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду. Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 3. Иностранный элемент.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Формулы для расчетов, используемые в данных методических указаниях: Ф. Примеры задач и решений.

Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика: а Министерство финансов РФ, б Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов, в налоговый агент, налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме тыс. Сумма фактических расходов производства равна тыс.

Налог на прибыль организации задача с решением

Задача 7. По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала г. Выручка организации за I квартал г. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — руб. В г. Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за счет создания резерва по сомнительным долгам с учётом первого и второго вариантов.

Решение: Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам. Создание резерва предусматривается учетной политикой предприятия, если организация создаёт резерв — безнадёжные долги списываются только за счёт резерва. Всего руб. Поэтому в отчётном периоде организация может списать за счёт резерва только руб.

Задача В течение отчетного года Цветков С. Его заработная плата, полученная в течение года, составила руб. Свежие записи руб. Он продал бывший в собственности 14 лет легковой автомобиль стоимостью руб. Какие налоги и в какой сумме должен уплатить Цветков С. Решение: С дохода, полученного Цветковым А. Кроме того, Цветков С.

Оставшаяся часть НДФЛ к возврату будет заявлена в следующем году. Выручка составила тыс. Рассчитаем налоговую базу ст. Следовательно, налоговая база составила тыс. Согласно п. Ответ: тыс. Водный налог. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе.

Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил м3. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты. Справка: ставка водного налога забор из поверхностных водных объектов река Волга Поволжский район равна руб. Сброс сточных вод в водный объект в размере м3 не относится к объекту налогообложения.

Так как установлен лимит водопользования в размерах 1 м3, превышение лимита составило 55 м3. Определим ставку налога ст. Она равна руб. При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки. Исчислим сумму налога ст. Ответ: руб. Транспортный налог. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.

Гражданин 15 мая г. Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Сумма налога исчисляется следующим образом: 1 по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л.

Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы. Сумма налога составит: 35 руб. Ответ: 49 руб. Задача 5. В январе г. Срок полезного использования установлен организацией в 5 лет 60 месяцев. Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в первом квартале года в целях исчисления налога на прибыль по данному объекту основных средств. Решение: В соответствии с гл. При нелинейном методе применяется коэффициент 2 и со второго месяца амортизация начисляется на остаточную стоимость имущества.

В первом варианте сумма перечисленного в бюджет НДС составила руб. В бюджет была бы перечислена сумма НДС в размере 88 руб. Исходя из условия задачи, в данном случае имеются два налогоплательщика.

Исчислим сумму налога на имущество. Таблица ставок, установленных федеральным законодательством Стоимость имущества До руб. Жена уплатит налог в размере руб. Налог на имущество физических лиц по пристройке инвентаризационной стоимостью 20 руб. Задачи по налогу на доходы физических лиц Рекомендации к решению задач п. Задачи с решением налог на прибыль организаций 7. Раздел VIII. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ. Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 рублей — на первого ребенка; 1 рублей — на второго ребенка; 3 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Налоговые ставки 1. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано. Определите сумму налога на доходы физического лица за год. Решение Вычет по ребенку предоставляется пока доход нарастающим итогом не превысил тыс.

Ответ руб. Задача 6. Налогоплательщик — физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы: — заработную плату тыс. Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год. Решение руб. Задачи по налогу на прибыль организаций Рекомендации к решению задач п. Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией 1.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: — суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в фонд обязательного медицинского страхования ФОМС и территориальные ФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: — в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет в гос. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 1. Организации … имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. Доходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли — тыс.

Расходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли — тыс. Кроме того у организации присутствуют такие расходы как: — аренда помещения тыс. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет. Задача 8. Определить, имеет ли право организация применять в следующем году кассовый метод, если в текущем году у организации выручка от реализации товаров работ, услуг составила: I-квартал — тыс.

Решение: 1 Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период: 5 руб. Задачи по налогообложению 3 Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период: руб. Сумма уменьшения налоговой базы равна: руб. По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 руб. Тогда налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предыдущий налоговый период и будет равна: руб.

Похожие статьи: Раздел 5. Основные направления повышения эффективности хозяйственной деятельности Тема 1. Оценка эффективности хозяйственной деятельности Практическая работа Цель: научиться оценивать экономическую эффективность хозяйственной деятельности с целью выбора хозяйственной стратегии и более полной реализации экономического интереса.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: Освоить расчет прибыли как показателя экономической эффективности; Научиться определять рентабельность хозяйственной деятельности и пути ее роста. Вопросы для обсуждения Прибыль как показатель эффективности производства.

Виды прибыли.

Формула налога на прибыль

Что понимается под доходами и расходами предприятия? Определение налога, какие суммы им облагаются? Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль. За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организации включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Правильно ли это? Организация занимается оптовой торговлей.

Задачи по налогообложению

Проценты по выданному кредиту другой фирме, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили 25 руб. Итого расходы за I квартал г. Освобождаются от уплаты налога на прибыль организации, перешедшие на: упрощенную систему налогообложения УСН , уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности ЕНВД , уплату единого сельскохозяйственного налога ЕСХН. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетным периодом может быть месяц или квартал. В течении всего отчетного периода налогоплательщики рассчитывают авансовые платежи. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отечный период. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого произошло исчисление налога. В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль Существует два способа признания доходов и расходов: Метод начисления Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

Налог на прибыль организаций: плательщики и сроки уплаты 4 1.

Задача по налогу на прибыль организации

Какой налог относится к специальным налоговым режимам? Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

Задача "налог на прибыль организации" заполнение декларации

Аналитический учет по счету 99 организуется таким образом, чтобы обеспечить составление отчета с прибылях и убытках, В связи с реформированием налоговой системы происходят изменения в порядке исчисления и в учете расчетов налога на прибыль, Прибыль для российских предприятий представляет полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с производством и реализацией. Следует иметь в виду, что понятия как доходов, так и расходов с точки зрения налогового законодательства существенно отличаются от аналогичных категорий, предусмотренных правилами бухгалтерского учета. Не одинаковы также сроки эксплуатации основных средств, а также период действия нематериальных активов, состав доходов и расходов предприятия и др. Регистры этого учета имеют специальные формы на бумажных носителях, и электронном пиле и или любых машинных носителях. При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются в приложениях к учетной политике организации для целей налогообложения. C 1 января г.

2.5. Налог на прибыль организаций

Результаты расчета представить на типовых бланках по составлению декларации по налогу на прибыль. Требуется определить: доходы от реализации и внереализационн ые доходы; расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационн ые расходы; налоговую базу; налог на прибыль. Исходные данные: 1. За год реализовано произведенных кондитерских изделий по ценам с НДС оптовым покупателям на тыс. Проданы основные средства на сумму тыс.

Организация в текущем году произвела расходы на рекламу, в том числе на призы и подарки участникам рекламных акций в сумме руб.

Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль? Расчет налога на прибыль Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы , которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения. Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям и Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией статья НК РФ , и внереализационных расходов статья НК РФ. Собственно эта разница между доходами и расходами, выраженная в денежной форме, и формирует прибыль компании до налогообложения.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два.

Задача 7. По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала г. Выручка организации за I квартал г. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — руб.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Доходы для целей налогообложения делятся на: а доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; б внереализационные доходы. Определение доходов от реализации ст.

Полезное видео: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru