Внутренний контроль расчетов по налогу на прибыль

Внутренний контроль расчетов по налогу на прибыль

Процедуры внутреннего контроля налоговых обязательств и расчетов компании "Консультант", , N 1 Налоговый контроль традиционно рассматривается в качестве государственной функции. Вместе с тем по мере совершенствования налогового администрирования формируется и развивается система внутреннего налогового контроля хозяйствующих субъектов. Она представляет собой совокупность процедур, направленных на выявление, исправление, предотвращение ошибок в налоговых расчетах, оценку налоговых последствий хозяйственных операций компании и минимизацию налоговых рисков. Признаком налогового риска выступает, как нетрудно догадаться, опасность неблагоприятных налоговых последствий в виде претензий и доначислений. То есть, главным образом, возможность финансовых потерь.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет в современных условиях На протяжении последних лет ориентированное управление деятельностью компаний и внутренний контроль набирают популярность у руководителей организаций в России для обеспечения устойчивого развития организации [5]. Ввиду обострившейся ситуации на мировом рынке, геополитической ситуации и возможных перспектив дальнейшего ее развития внутренний контроль, включающий контроль формирования финансовых результатов, представляется важнейшим элементом стратегии выживания компаний.

I Федеральный Закон об аудиторской деятельности от Устанавливается, что аудиторская деятельность включает в себя не только аудит, но также и оказание сопутствующих аудиту услуг, перечень которых устанавливается федеральными стандартами аудиторской деятельности II Федеральные правила аудиторской деятельности Всего существует 34 Стандарта аудита.

Внутренний контроль расчетов по налогу на прибыль

Финансовый результат как выражение экономического итога деятельности коммерческой организации наиболее очевидно характеризует эффективность качества управления, правильность выбранной стратегии поведения на рынке, выполняя функцию индикатора.

Так, контроль правильности формирования данного показателя является актуальным для любой коммерческой организации на каждом этапе ее жизненного цикла, что определяет актуальность данной статьи. На протяжении последних лет ориентированное управление деятельностью компаний и внутренний контроль набирают популярность у руководителей организаций в России для обеспечения устойчивого развития организации [5]. Ввиду обострившейся ситуации на мировом рынке, геополитической ситуации и возможных перспектив дальнейшего ее развития внутренний контроль, включающий контроль формирования финансовых результатов, представляется важнейшим элементом стратегии выживания компаний.

Необходимо учитывать и непрерывно отслеживать следующие факторы: В целях налогового учета - необходимо уделять повышенное внимание достоверности и правильности формирования финансовых результатов [1].

В противном случае велик риск санкций со стороны контролирующих налоговых органов вплоть до ликвидации организации. В целях управленческого учета, введение которого в общую практику российских компаний активно обсуждается в научной среде более десяти лет, контроль формирования и дальнейшего распределения финансовых результатов, включая экологический учет [6], необходим для целей эффективного управления компанией и следования выбранной руководством оптимальной стратегии ее развития.

В целях повышения уровня инвестиционной привлекательности - достоверность и прозрачность информации, предоставляемой потенциальным и реальным инвесторам, увеличивает степень доверия и способствует ускорению и упрощению притоков капитала, в том числе иностранного.

Рассмотрим внутренний контроль финансовых результатов с позиций каждого из этих факторов. Контроль налогообложения финансовых результатов - это совокупность действий, направленных на максимально полный учет требований законодательства о налогах и сборах, законность использования льгот и особенностей налогового права с целью оптимизации налоговых платежей, во избежание возможных штрафных санкций и снижение налоговых рисков, контроля транзакционных издержек [2], возникающих в хозяйственной деятельности организации.

Главной задачей внутреннего контроля финансовых результатов в целях налогообложения является снижение налоговых рисков и оптимизация налоговых платежей, с учетом научных принципов контроля и учета [4]. Основными направлениями внутреннего контроля финансовых результатов в целях налогообложения представляются: Контроль правильности формирования налогооблагаемой базы и корректности расчетов по налогу на прибыль [3], проверка обоснованности возможности использования налоговых льгот; Возможные рекомендации по исправлению наиболее вероятных ошибок и неточностей; Оценка налоговых рисков.

Значимость внутреннего контроля в целях налогообложения заключается также в необходимости оперирования достоверными сведениями об экономических итогах деятельности предприятия для повседневного управления процессом формирования и использования всех видов прибыли. Рассмотрим так же моменты контроля, соответствующие целям управления. Несмотря на все увеличивающееся число исследований по данной теме, практика применения управленческого учета не охватывает подавляющего большинства функционирующих на российском рынке организаций.

Причиной этого является некоторая специфичность российской бизнес-среды, сформировавшейся в начале х годов прошлого века. К середине нулевых основными задачами управления являлись наращивание клиентской базы, объемов реализации и уменьшение налоговой нагрузки.

При этом, не сформировались задачи разработки стратегического плана, контроля внутрифирменных процессов и повышения инвестиционной привлекательности организации в том числе при помощи соответствия качества и некоторых форм отчетности международных стандартов. Контроль формирования финансовых результатов в целях управленческого учета предлагается свести к созданию системы риск-ориентированного внутреннего контроля в рамках ведения управленческого учета.

При этом необходимо решить следующие задачи: Выделить круг ответственных лиц, в обязанности которых будут входить задачи по созданию, управлению и контролю предлагаемой системы; Руководству компании совместно с ответственными лицами необходимо разработать систему бюджетов по выбранному признаку например, по структурным подразделениям, по филиалам и др. При этом необходимо задать определенный диапазон каждого из целевых показателей с целью наибольшей гибкости системы; Установить конкретные формы внутренней управленческой отчетности, сроки ее формирования и предоставления, а так же порядок ее обработки и вынесения корректирующих замечаний относительно текущих процессов работы компании.

Список использованной литературы: 1. Коноплянник Т. Коноплянник, В. Санкт-Петербург, 6. Николаенко А. Тезисы докладов Всероссийской научно-практической конференции.

Методические аспекты внутреннего контроля финансовых результатов в организациях оптовой торговли

Эта организация образована в году. Уставной капитал составляет 10 рублей. Розница проводится через торговую точку, опт через оптовый отдел. Работников в организации 30 человек. Предприятие активно развивается, предлагая широкий ассортимент, расширяя площади. Специалист, который назначен для проведения аудиторской проверки налога на прибыль, на первоначальном этапе изучает и анализирует следующие показатели: учетную политику; основные методы ведения бухгалтерского и налогового учета; способы хранения документации, связанной с деятельностью компании; порядок и своевременность отражения в регистрах бухучета хозяйственных операций; критические области учета. Специалист нарушений не выявил. Затем аудитор изучил специфику работы и принятую систему бухгалтерского учета. Следующий этап — определение внутрихозяйственного риска. По результатам данной работы аудитор дал заключение о том, что компания не занимается рискованными видами деятельности, не проводит внешнеэкономические операции, осуществляет оптовую и розничную торговлю, не имеет филиалов и дочерних организаций.

Ваш IP-адрес заблокирован.

К материальным расходам относятся затраты п. Неправильное определение стоимости МПЗ может привести к занижению облагаемой базы по налогу на прибыль, так как налогоплательщики транспортные расходы по доставке МПЗ нередко относят на себестоимость продукции по факту их осуществления. Кроме этого, сумма материальных расходов может быть уменьшена на стоимость остатков МПЗ, переданных в производство, но не использованных на конец месяца, и возвратных отходов п. В расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в любой - денежной или натуральной — форме: заработная плата, надбавки, компенсации, премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми контрактами или коллективными договорами ст. С 1 января г. Для определения суммы начисленной амортизации применяются четко установленные законодательством определения и нормы. Так, амортизируемыми признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признаются также капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя. Срок полезного использования данного имущества должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость более 10 рублей п.

Внутренний контроль налоговых обязательств и расчетов организации

Внутренний и внешний контроль в системе налогового аудита Тема: Аудит учета расчетов по налогу на прибыль Постоянные разницы — это доходы и расходы, которые учитываются в бухгалтерском учете, но не принимаются во внимание в налоговом учете. К постоянным разницам относят: суммы превышения фактических расходов, отражаемых в бухгалтерском учете, над расходами по нормам, принимаемым для целей налогообложения по суточным, представительским расходам, расходам по некоторым видам добровольного страхования и некоторым видам рекламы, процентам по займам и кредитам ; расходы по безвозмездной передаче имущества; убыток, перенесенный на будущее, но который по истечении бремени не может быть принят для целей налогообложения; другие виды постоянных разниц. По безвозмездно переданному имуществу величина постоянных разниц определяется суммированием стоимости переданного имущества с расходами, связанными с этой передачей. При определении постоянной разницы по убытку, перенесенному на будущее, следует иметь в виду, что в соответствии со ст. По истечении 10 лет оставшийся убыток учитывается в качестве постоянной разницы.

Глава 13 Аудит налога на прибыль

Контроль и ревизия: конспект лекций Иванова Елена Леонидовна 4. Контроль над расчетами с бюджетом и внебюджетными доходами 4. Контроль над расчетами с бюджетом и внебюджетными доходами Целью контроля расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является подтверждение правильности расчетов, полноты и своевременности уплаты в бюджет и внебюджетные фонды налогов, сборов и платежей. Источниками для проведения контроля являются расчетные ведомости по начислению зарплаты, учетные бухгалтерские и налоговые регистры журналы-ордера, ведомости, карточки по счетам 68, 69, 90, 70, 76 и т.

Аудит расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Основным источником информации являются налоговая декларация и регистры налогового учета. При проверке аудитору следует учитывать наличие различий между правилами бухгалтерского и налогового учета. В этой связи основными источниками информации на данном этапе проверки являются аналитические регистры учета. Перечень расходов, связанных с производством и реализацией, определен ст. К данным расходам относятся расходы, связанные с изготовлением, производством, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и реализацией товаров работ, услуг, имущественных прав ; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на их поддержание в исправном состоянии; расходы на освоение природных ресурсов, научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, обязательное и добровольное страхование, прочие расходы. Проверяя расходы, связанные с производством и реализацией, аудитор должен знать, какие расходы учитываются для целей налогообложения, а какие не принимают участия в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Глава 13 Аудит налога на прибыль Изучив эту главу, вы узнаете: — цели и задачи аудиторской проверки налога на прибыль; — перечень основных документов, на основании которых проводится аудит налога на прибыль; — последовательность работ при проверке налога на прибыль; — основные виды нарушений, которые могут быть выявлены в результате проведения аудита налога на прибыль.

11.4. АУДИТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Скачать Ситуация, когда организация не задолжала, а переплатила государству также не является исключением. Таким образом, все это характеризует финансовые потери организации. Изменение законодательства в сфере налогообложения, субъективизм и отсутствие четкой позиции контролирующих органов относительно спорных вопросов, возникающих в процессе исчисления налогов, противоречивая правоприменительная практика являются неотъемлемой частью внешних причин возникновения негативных последствий для организации. Зачастую отсутствие системы внутреннего налогового контроля, включающего в себя оценку последствий хозяйственных операций организации и контроль налоговых обязательств, и налоговых расчетов являются внутренними причинами отрицательных результатов деятельности организации.

Организация и процедуры контроля расчетов по налогу на прибыль Введение к работе Актуальность темы исследования. Эффективное управление организацией во многом определяется состоянием действующей системы налогообложения, поскольку налоги являются важнейшим инструментом государственного регулирования производственных отношений. От принципов построения налоговой системы, методики учета и контроля налоговых расчетов и платежей в значительной степени зависит финансовое состояние организации. Осуществление рыночных преобразований в России активизировало работу по совершенствованию системы налогообложения. Вместе с тем, область финансовых отношений, регулирующих налогообложение организаций, нуждается в дальнейшем улучшении. Так, несмотря на создание в стране основ налогового законодательства существуют немалые трудности при исчислении и уплате налогов. Десятки вопросов, возникающих в реальных хозяйственных операциях при учете налоговых платежей и их исчислении, не получают ответов из-за несовершенства методической базы налогообложения. Требования налогового законодательства и бухгалтерского учета при переходе на международные стандарты часто не совпадают. Происходящие изменения в налогообложении практически не затрагивают порядок отражения в учете расчетов и платежей по налогообложению юридических и физических лиц.

Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета и планирование аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Изучение и оценка системы бухучета и системы внутреннего контроля расчетов. Характеристика основных методов сбора аудиторских документов. Техника проведения аудиторских процедур.

Финансовое состояние организации во многом определяется ее финансовыми результатами — прибылью или убытком. Прибыль относится к числу ключевых понятий рыночной экономики и является одним из основных источников внутреннего финансирования, индикатором успешности деятельности организации. Информация о прибыли представляет наибольший интерес для пользователей и используется ими для принятия любых управленческих решений. В конкурентной среде рыночных отношений одним из важнейших инструментов управления финансовыми результатами деятельности организаций оптовой торговли становится внутренний контроль, функционирование которого имеет своей целью сохранение и эффективное использование активов, обеспечение финансовой устойчивости. Основные факторы, побуждающие организации применять и совершенствовать методику внутреннего контроля финансовых результатов, сводятся к желанию собственников и руководства упорядочить бизнес-процессы с целью их рационализации и экономии средств.

Полезное видео: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru