Ведение налогового учета по налогу на прибыль

Ведение налогового учета по налогу на прибыль

Налоговый регистр "Расходы НУ г. Хорошо живется тому бухгалтеру, чей бухгалтерский учет максимально идентичен налоговому учету, оба этих учета автоматизированы и абсолютно верно и подробно обрабатываются программой автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Таким людям можно только позавидовать. Жаль только, что подобным положением дел могут похвастаться далеко не все труженики бухгалтерского и налогового учета. Отключить рекламу Но есть и хорошая новость! Наша статья призвана облегчить их скорбный и нелегкий труд, расставить точки над ё и оказать всяческое содействие в понимании и помощь в составлении налоговых регистров, на основании которых можно будет заполнить декларацию по налогу на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аналитический учет по счету 99 организуется таким образом, чтобы обеспечить составление отчета с прибылях и убытках, В связи с реформированием налоговой системы происходят изменения в порядке исчисления и в учете расчетов налога на прибыль, Прибыль для российских предприятий представляет полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с производством и реализацией. Следует иметь в виду, что понятия как доходов, так и расходов с точки зрения налогового законодательства существенно отличаются от аналогичных категорий, предусмотренных правилами бухгалтерского учета.

Кремер и Ф. Гавари, которые предусмотрели возмож- налогов и сборов, а также возможность осуществления ность свободного перемещения ресурсов между офи- государственного управления этими факторами для ле- циальным и теневым секторами и расходование части гализации налоговых платежей и увеличения поступле- имеющихся средств для сокрытия фактов уклонения ний в бюджет. С одной стороны, 1. Базилевич В.

§ 7. Организация налогового учета по налогу на прибыль

Налог на прибыль за 1 квартал В предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли, необходимо вести учет. Учитывается доход, который получает предприниматель, и производимые расходы. Подводятся итоги деятельности, подсчитываются убытки или прибыль.

В любом случае, надо отчитываться перед государством и платить налоги. Ключевой налог, который должна заплатить фирма на ОСНО, - это налог на прибыль. Получается, что компания должна вести бухгалтерский учет, чтобы определить финансовый результат деятельности, который показывает, как компания сработала, он требуется учредителям, инвесторам, банкам и т. Кроме того, она обязана вести налоговый учет, необходимый для определения базы расчета налога на прибыль. Разные виды учета ведут к различным показателям прибыли.

Учет налога на прибыль в бухгалтерском учете Бухгалтерский учет отображает прибыль или убыток по итогам отчетного периода, этот результат используется для подсчета для уплаты в бюджет текущего налога на прибыль. Счет бухгалтерского учета для фиксации расчетов приводим ниже. Но это не окончательная цифра для перечисления налога, она корректируется на разницы. В их отсутствие полученная сумма будет равняться налогу к уплате. Ее надо записать следующими проводками: Дт 68 — Кт Начисляем условный доход и условный расход: Дт Следующий период: Дт Откуда берутся постоянные и временные разницы?

К примеру, у компании появился доход от внесения вклада в уставной капитал другого общества: доходы от вклада не будут признаваться в целях налогообложения. Постоянные разницы бывают в виде постоянных налоговых обязательств ПНО , которые увеличивают сумму налога, и постоянных налоговых активов ПНА , которые приводят к уменьшению налоговых сумм в отчетном периоде.

ПНО проводят по Дт При признании расходов или доходов в разные временные периоды, в обоих видах учета появляются временные разницы, которые делятся на вычитаемые и налогооблагаемые.

Когда для налогового учета расходы признаются позже, а доходы — раньше, чем для бухучета, то это вычитаемые разницы. К примеру, убыток при продаже основных средств списывается в налоговом учете не сразу, а в течение срока полезного использования. Налогооблагаемые разницы НВР приводят к появлению сумм к доплате.

Они получатся в результате признания расходов в налоговом учете раньше, а доходов — позже, чем в бухучете. Необходимо запомнить, что текущий налог должен всегда соответствовать сумме налога, зафиксированного в сданной налоговой декларации. Также надо не забывать делать записи в бухучете о формировании условного расхода и условного дохода. Учет налога на прибыль в налоговом учете Расходы помогают нам уменьшить базу, исходя из которой рассчитывается налог.

Они вычитается из полученных организацией доходов, но не все расходы в налоговом учете можно записать. По общему правилу, установленному ст. Это могут быть любые подтверждающие документы: проездные, приказы, отчеты о выполненной работе и т. Если документы представляются от иностранного государства, то они должны быть переведены на русский язык.

Но надо учесть, что у вас должен быть полный комплект — если это договор, то к нему обязательно должен быть акт выполненных работ, счет-фактура, отгрузочные документы и т. Когда к договору будет прилагаться только счет, такие расходы признать будет нельзя. ИФНС рекомендует также пользоваться универсальным передаточным документом для подтверждения расходов. Если же в данном месяце не будет дохода, то расход может быть все равно признан, главное, чтобы затраты были произведены по своему виду деятельности.

Если расход не отвечает хотя бы одному из вышеперечисленных требований, его нельзя будет принять, поэтому часть расходов вообще не признается в налоговом учете. Именно первый пункт чаще всего вызывает споры с проверяющими органами, так как в НК нет четкого определения обоснованности, и инспекторы трактуют это несколько субъективно.

Считается, что если у компании прибыль не очень высокая, то покупка дорогих вещей является экономически необоснованной, и нельзя это учитывать в расходах. Так же налоговики обращают внимание на расходы, которые принесли убыток в отчетном периоде, не принесли прибыль, не соответствуют основному виду деятельности. В случае, когда налоговики признали расход необоснованно дорогим, но действительно совершенным, могут быть приняты затраты исходя из рыночных цен.

Расходы, которые учитываются в пределах установленных норм, называются нормируемые. Есть также ненормируемые, они учитываются полностью. Также расходы бывают от основной деятельности и внереализационные расходы. К расходам от основной деятельности относятся те, что связаны с производством и реализацией, а именно: затраты по выполнению работ, оказанию услуг, изготовлению, хранению и доставке товара, на содержание основных средств, на страхование и другое. Всего их четыре вида: 1 материальные расходы , к ним можно отнести затраты на сырье, материалы и упаковку, электроэнергию, коммуналку и т.

Например, организация выдала работникам материальную помощь. Она не может быть включена в затраты, так как это прямо запрещено НК РФ; 3 суммы амортизации ; 4 прочие расходы, к которым относятся: лизинговые платежи, командировочные, юридические, консультационные услуги и тп. К внереализационным расходам относятся те, что непосредственно не связаны с процессом производства и реализацией товаров, однако тоже необходимы организации для функционирования.

К примеру, это проценты по займам, по задолженности, судебные издержки, различные скидки покупателям, а также убытки.

Расходы, не учитываемые в налоговом учете и не уменьшающие базу для расчета, можно найти в статье НК РФ, перечень там исчерпывающий и к ним относятся дивиденды, пени, штрафы, взносы в уставный капитал и иные.

Учет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете

Объектами налогового учета являются имущество и хозяйственные операции налогоплательщика. Для целей налогового учета применяется следующая группировка доходов: — доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав; — внереализационные доходы; — доходы, учитываемые и не учитываемые в целях налогообложения. Расходы группиру ются: — на расходы, связанные с производством и реализацией; — внереализационные расходы; — расходы, учитываемые и не учитываемые в целях налогообложения. Под расходами понимаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а также убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Из состава прочих расходов выделены расходы на ремонт основных средств, на освоение природных ресурсов, на НИОКР, на обязательное и добровольное страхование имущества. Порядок признания расходов для отдельных категорий налогоплательщиков или особых обстоятельств различен. Определен особый порядок признания расходов по: — формированию резервов по сомнительным долгам; — гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию; — определению расходов при реализации товаров; — отнесению процентов по долговым обязательствам к расходам. Налоговым Кодексом определены два метода налогового учета: — метод начисления и Порядок признания доходов и расходов при различных методах налогового учета различен.

Налоговый учет применяется только для расчета налога на прибыль или всех налогов?

Дата удержания налога. Информация о платежках, которые подтверждают выплату налога. Правила, относящиеся к налоговым регистрам, практически идентичны правилам, относящимся к бухгалтерской первичке. А потому у некоторых специалистов возникает вопрос о возможности заменить регистры бухгалтерской документацией.

Налоговый учет: предмет, объекты, принципы организации и модели

Формирования отчетных данных. Учета целевых средств некоммерческих организаций. Это разрешено Налоговым кодексом РФ, если налоговый и бухгалтерский учет совпадают, т. Вести их можно в обычных таблицах Excel. Предлагаем рассмотреть разницу между бухгалтерскими и налоговыми регистрами на примерах. Главный бухгалтер проверяет, правильно ли заполнены регистры НУ по оборотно-сальдовой ведомости за 2-й квартал. Проведя повторные расчеты, главный бухгалтер компании N убедился в корректности составленных налогов: все требуемые налоговиками реквизиты в регистрах присутствуют и сумма строки совпадает с результатами расчетов и регистра НУ.

18.1 Учет налога на прибыль

Развитие налогового учета продолжается по настоящее время, что подтверждают многочисленные поправки, вносимые в названную главу. Для правильной организации налогового учета бухгалтеру компании необходимо понимать базовые принципы его построения. Сущность налогового учета, его цели, предмет, объекты, принципы организации, особенности учета доходов и расходов определены в ст. Так, в соответствии с нормой абз. Предмет налогового учета, по мнению автора, можно рассматривать как применительно к конкретному налогу налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и т. В последнем случае к объектам налогового учета можно отнести объекты налогообложения в рамках общей системы налогообложения, специальных режимов. Таким образом, при применении общей системы налогообложения объектами налогового учета могут быть прибыль, полученная по итогам отчетного налогового периода, операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и т.

Особенности учета расчетов по налогу на прибыль

Организация налогового учета по налогу на прибыль на предприятии Статьей НК РФ установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета. До года налоговая база по налогу на прибыль исчислялась по данным бухгалтерского учета. Определение и цель налогового учета содержатся в ст. Организация налогового учета Статьей НК РФ налогоплательщику предоставляется право самостоятельно организовать налоговый учет. Однако, при организации налогового учета налогоплательщику необходимо исходить из вышеприведенных определения и цели налогового учета. Иными словами, налоговый учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным: а налогоплательщик смог сформировать налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный налоговый период исключительно по правилам, установленным главой 25 НК РФ, и перенести необходимые показатели в налоговую декларацию для исчисления налога на прибыль за соответствующий период; б налоговые органы смогли проконтролировать: - правильность определения налогоплательщиком налоговой базы и, соответственно, исчисления суммы налога за отчетный налоговый период; - своевременность уплаты исчисленного налога. Порядок ведения налогового учета налогоплательщик устанавливает в налоговой учетной политике. В учетной политике закрепляется форма ведения налогового учета: 1 по данным регистров бухгалтерского учета; 2 или по данным регистров бухгалтерского учета и регистров налогового учета по операциям показателям , в отношении которых главой 25 НК РФ установлен особый порядок включения в налоговую базу по налогу на прибыль отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета ; 3 или по данным регистров бухгалтерского учета, дополненным доработанным показателями данными , необходимыми для формирования налоговой базы по налогу на прибыль; 4 или по данным регистров налогового учета.

Инфо Чтобы правильно и своевременно формировать данные для расчета налога на прибыль, нужно вести налоговый учет ст. Данные налогового учета должны отражать: общий порядок формирования доходов и расходов; порядок определения доли расходов, которые уменьшают прибыль в текущем налоговом отчетном периоде; сумму остатка расходов убытков , относящуюся к следующим налоговым периодам; порядок создания резервов; Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы включая справку бухгалтера ; Об этом сказано в статье Налогового кодекса РФ.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Налоговый учет применяется только для расчета налога на прибыль или всех налогов? Применение методических принципов организации и осуществления налогового учета Несмотря на то что после применения в первый раз термина "налоговый учет" в нормативном документе по налогообложению прошло уже более шести лет, у практических работников до сих пор нет полной ясности, что же означает это понятие. Поскольку данное понятие связывается с введением в действие гл.

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

N 11, год О. Антошина Процесс, называемый организацией налогового учета, включает в себя технику организации налогового учета различными способами. Одновременно учитывается несколько налогов, которые дают основное бремя налоговой нагрузки на предприятие - на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество. Не всегда бывает легко определиться с вариативностью учета. Данная книга поможет специалистам принять правильное решение. Введение Введение Термин "налоговый учет" в словаре современного бухгалтера появился сравнительно недавно. В Налоговом кодексе РФ налоговому учету посвящены несколько статей главы 25 "Налог на прибыль организаций" ст. Судя по приведенной цитате, понятие налогового учета тесно связано с налогом на прибыль. Однако автор не согласна с таким узким подходом к данному термину. Если внимательно прочитать Налоговый кодекс , то можно увидеть, что в каждой из его глав есть законодательное требование формировать какие-либо показатели для правильного определения налоговой базы по всем налогам.

Содержание данных налогового учета - налоговая тайна. Правовые основы налогового учета определяются НК РФ. Цели ведения налогового учета: формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода; обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов.

Налог на прибыль за 1 квартал В предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли, необходимо вести учет. Учитывается доход, который получает предприниматель, и производимые расходы. Подводятся итоги деятельности, подсчитываются убытки или прибыль. В любом случае, надо отчитываться перед государством и платить налоги. Ключевой налог, который должна заплатить фирма на ОСНО, - это налог на прибыль. Получается, что компания должна вести бухгалтерский учет, чтобы определить финансовый результат деятельности, который показывает, как компания сработала, он требуется учредителям, инвесторам, банкам и т.

Полезное видео: Налоговый учет и расчет налога на прибыль в 1С
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru