Учет и расчет налога на прибыль организации

Учет и расчет налога на прибыль организации

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что является прибылью при расчете налога? Сегодня мы начинаем серию статей, посвященных налогу на прибыль.

На протяжении первого года существования новых правил исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета были неизбежны проблемы в толковании тех или иных моментов новой главы НК РФ как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов. Основной причиной возникающих споров между сторонами является то, что правила применения законодательства по налогу на прибыль, которыми руководствовались бухгалтеры в своей работе много лет, изменились, а также произошло введение налогового учета.

Расчет Налога на Прибыль Примеры

Что является прибылью при расчете налога? Сегодня мы начинаем серию статей, посвященных налогу на прибыль. В первой статье разберемся с общими вопросами по данному налогу, как происходит бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль, в чем особенности его исчисления.

Налогу на прибыль организации посвящена глава 25 НК РФ который вы можете скачать с данного сайта по ссылке. Эта глава, пожалуй, самая обширная и вызывает массу вопросов у налогоплательщиков. Давайте разбираться с этим налогом. Исходя из названия понятно, что объектом налогообложения выступает прибыль организации, а налоговой базой — денежное выражение этой прибыли. Прибыль считается нарастающим итогом с начала года. Коротко о налоге на прибыль в инфографике На рисунке ниже рассмотрен налог на прибыль: кто является плательщиком, формула расчета и порядок его начисления.

Что относится к доходам, а что к расходам досконально расписано в главе 25 НК РФ, а мы подробно на них остановимся в следующей статье. Это связано с тем, что в бухучете доходы и расходы определяются законодательством о бухгалтерском учете. А в налоговом учете доходы и расходы определяются по главе 25 НК РФ. Поэтому с целью расчета налога на прибыль нужно вести отдельно бухгалтерский учет и отдельно налоговый учет на основании одних и тех же первичных документов.

Но можно поступить по-другому. Можно вести только бухучет, а различия между бухгалтерским и налоговым учетом оформить в виде бухгалтерской справки. Как это сделать? Разница между доходами и расходами бухгалтерского и налогового учета на самом деле не очень велика. Для определения этой корректировки нужно внимательно проанализировать имеющиеся за отчетный период доходы и расходы, а для этого нужно хорошо разбираться в перечне доходов и расходов, подлежащих налогообложению.

Далее нужно найти расхождения в признании доходов по бухгалтерскому и налоговому учету, то есть определить какие доходы, признаются таковыми в бухучете и не облагаются при этом налогом на прибыль в налоговом учете. Аналогично определить расхождения по расходам. Если все же бухгалтерский и налоговый учет ведется отдельно, то если в бухучете используются для учета счета, то в налоговом учете счетов нет, но их успешно заменяют регистры, причем эти регистры налогового учета предприятие может само составлять, дополнять и корректировать для своего удобства.

Также предприятие само определяет сколько регистров нужно для налогового учета. На основании данных этих регистров заполняется декларация по налогу на прибыль.

Доходы и расходы в бухгалтерском учете определяются по, так называемому, методу начисления, то есть доходы и расходы признаются таковыми в момент их начисления, а не в момент оплаты. Доходы и расходы в налоговом учете могут признаваться таковыми, как в момент начисления, так и в момент оплаты кассовый метод. Если и в бухгалтерском, и в налоговом учете применяется метод начисления, то расхождения между этими двумя учетами будут минимальны, и их очень удобно оформлять бухгалтерской справкой, как было написано выше или использовать один регистр, в котором будут отражены расхождения.

Если же в бухгалтерском учете используется метод начисления, а в налоговом — метод оплаты, то тут расхождения будут уже существенны и тут уже налоговый учет придется вести отдельно. Кассовый метод определения доходов и расходов не особенно распространен и чаще всего встречается на малых предприятиях с небольшой выручкой. Метод определения доходов и расходов организация определяет самостоятельно.

Налоговый период для исчисления налога на прибыль — календарный год, который делится на отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Налоговая декларация по налогу на прибыль подается в налоговую инспекцию по окончанию каждого отчетного периода, не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация по налогу на прибыль за год подается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Здесь вы можете посмотреть, как заполнить декларацию по прибыли.

Скачать образец декларации за полугодие можно по ссылке.

Учет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете

Ставки налога на прибыль в году Прибыль рассчитывают нарастающим итогом за год. Отчётными периодами по налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Исключение предусмотрено только для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года. Сумму налога, начисленную за год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Ее рассчитайте уменьшите с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль возможна одним из трех способов: ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале; ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально.

Налог на прибыль

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. По итогам отчетного налогового периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом. В этом случае авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Как начислять налог на прибыль в 1С Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнения соответствующей декларации в 1С 8.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

Синтетический и аналитический учет заработной платы В предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли, необходимо вести учет. Учитывается доход, который получает предприниматель, и производимые расходы. Подводятся итоги деятельности, подсчитываются убытки или прибыль.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

НК РФ закреплена обязанность ведения налогового учета всеми налогоплательщиками пп. Вопросу организации налогового учета в целях налогообложения прибыли посвящены ст. Согласно ст. Соответственно, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налога на прибыль в бюджет при проведении налоговой проверки осуществляется на основании данных налогового учета. Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Таким образом, налогоплательщики обязаны вести налоговый учет для исчисления налога на прибыль. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. Порядок ведения налогового учета НК РФ не установлен, поэтому система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом распоряжением руководителя.

14.4. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Доходы, облагаемые налогом на прибыль Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. Доходы, подлежащие налогообложению: от реализации выручка от реализации. Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе. Доходы, не подлежащие налогообложению Их также перечислено достаточное количество в ст. НДС, предъявляемая покупателям.

Налог на прибыль в 1С 8.3

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть?

18.1 Учет налога на прибыль

Поскольку у этих двух видов бухгалтерского учета цели разные, естественно, бухгалтером будут исчисляться, что уже и имеет место, разные финансовые результаты. Отметим в связи со сказанным, что такой подход позволяет собственникам официально занижать величины налогооблагаемой прибыли и увеличивать прибыль, выдаваемую на дивиденды. По мысли авторов Налогового кодекса это позволит вывести из тени часть доходов, до сих пор скрываемых предпринимателями. Оценка Наличие двух учетных политик позволяет организации легально использовать различные варианты оценки имеющихся материальных ресурсов. Например, в учетной политике, формируемой для целей финансового учета, принять метод ФИФО, что позволит увеличить прибыль, выплачиваемую на дивиденды, а в учетной политике, принятой для целей налогообложения, — ЛИФО, что приведет к снижению налоговых платежей.

2.3. Современные проблемы функционирования налога на прибыль организаций

Организация налогового учета по налогу на прибыль на предприятии Статьей НК РФ установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета. До года налоговая база по налогу на прибыль исчислялась по данным бухгалтерского учета. Определение и цель налогового учета содержатся в ст. Организация налогового учета Статьей НК РФ налогоплательщику предоставляется право самостоятельно организовать налоговый учет. Однако, при организации налогового учета налогоплательщику необходимо исходить из вышеприведенных определения и цели налогового учета. Иными словами, налоговый учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным: а налогоплательщик смог сформировать налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный налоговый период исключительно по правилам, установленным главой 25 НК РФ, и перенести необходимые показатели в налоговую декларацию для исчисления налога на прибыль за соответствующий период; б налоговые органы смогли проконтролировать: - правильность определения налогоплательщиком налоговой базы и, соответственно, исчисления суммы налога за отчетный налоговый период; - своевременность уплаты исчисленного налога.

Понятие, сущность значения налога на прибыль 4 2. Организационный учет 9 2. Отчетность по налогу на прибыль 38 3. Следовательно, основная задача управленческого учета - подготовка необходимой информации для принятия оптимальных управленческих решений по совершенствованию процесса производства и тем самым оптимизация самого процесса управления. Существенную часть управленческого учета составляет учет и анализ затрат себестоимости.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru