Расчет базы по налогу на прибыль на примере

Расчет базы по налогу на прибыль на примере

Первый означает прибыль, полученную в результате продажи товаров и услуг. Второй — другие поступления. Доходы определяются методами: Начислением, когда сумма определяется в период получения доходов; Кассовый, когда доход поступил в кассу или в банк, на счет. Валовой или основной доход — это также: Плата за аренду помещений и сооружений, находящихся в собственности компании; Прибыль за посредничество; Дивиденды от ценных бумаг юридического лица. Внереализационные доходы не имеют связи с основным производством предприятия.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18/02. Учет расчетов по налогу на прибыль. Вебинар от 15.12.16. Ботова Елена Витальевна.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заключение Что такое налог на прибыль Название говорит само за себя. Данный налог является обязательным для всех юрлиц, в том числе иностранных, которые работают на общем режиме налогообложения.

Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль? Расчет налога на прибыль Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы , которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения.

Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли.

Доходы, полученные в натуральной форме в ре-зультате реализации товаров работ, услуг , учитываются исходя из цены сделки согласно ст.

То же самое относится и к вне-реализационным доходам, полученным в натуральной форме. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, налоговая база признается равной нулю.

При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу. Такие налогоплательщики обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности. В случае невозможности выделения расходов организации, приходящихся на деятельность, относящуюся к игорному бизнесу, они определяются пропорционально доле доходов организации от игорного бизнеса в общей доле доходов организации по всем видам деятельности.

Аналогичный порядок распространяется на организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, а также организации, получающие прибыль убыток от сельскохозяйственной деятельности.

НК РФ устанавливает группы налогоплательщиков, у которых на-логовая база определяется в особом порядке. К ним относятся банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг. В особом режиме определяется налоговая база и по отдельным операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок. Налогоплательщик, понесший убыток убытки в предыдущем налоговом периоде налоговых периодах , вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы.

Для переноса убытков прошлых лет на будущие периоды должны быть выполнены следующие условия: убыток убытки должен быть исчислен налогоплательщиком по правилам гл. По итогам г. В г. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль в г. Сумма прибыли, подлежащая обложению налогом на прибыль в г. Сумма убытка в нашем примере меньше суммы полученной прибыли. Так как никаких ограничений по величине переносимого убытка НК РФ не устанавливает, налогоплательщик вправе воспользоваться механизмом переноса убытка на будущее в полном объеме уже по итогам г.

Иными словами, если сумма убытка прошлого налогового периода больше суммы прибыли текущего налогового периода, налогоплательщик может уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов. Продолжим предыдущий пример. Предположим, что организация по итогам работы за г. Убыток же за г. С учетом переноса убытков прошлых лет на будущее рассчитаем нало-гооблагаемую прибыль г.

Таким образом, налогооблагаемой прибыли по итогам г. Оставшаяся сумма убытка составляет руб. Ее организация сможет перенести только по итогам г. Так, сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем убытки, полученные в более поздние периоды.

Убыток организации в г. Налогооблагаемая прибыль по итогам г. Рассчитаем налоговую базу в г. Сумма прибыли, подлежащая уменьшению за счет убытков прошлых лет, равна: 28 руб. Оставшиеся руб. Теперь, когда рассмотрен порядок переноса убытков прошлых лет на будущее, можно представить общий порядок составления налоговой базы по налогу на прибыль рис.

Ставки налога на прибыль установлены в ст. Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля г.

Суммы налога, исчисляемые по налоговым ставкам, приведенным в п. Налоговый период — это период, по окончании которого налого-плательщик определяет налоговую базу и исчисляет сумму налога, подлежащую уплате.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. В связи с этим налогоплательщик и рассчитывает налог на прибыль нарастающим итогом с начала календарного года.

Вместе с тем для разных категорий плательщиков определены различные сроки предоставления отчетов об уплате налога на прибыль. Период, по истечении которого в налоговые органы представ-ляется декларация по налогу, считается отчетным.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, налоговым периодом признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. НК РФ предусматривается исчисление: налога на прибыль за налоговый период; квартальных авансовых платежей по налогу; ежемесячных авансовых платежей по налогу.

По итогам каждого отчетного налогового периода организации исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.

В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа. Размер ежемесячного авансового платежа может определяться налогоплательщиками одним из двух вариантов. Первый вариант предполагает расчет исходя из сумм авансовых платежей за предыдущие налоговые периоды. Второй вариант основан на исчислении ежемесячного авансового платежа исходя из фактически полученной прибыли.

Для этого фактически полученную прибыль, исчисленную нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца, умножают на ставку налога. Из этой суммы вычитают ранее начисленные суммы авансовых платежей. Не уплачивают ежемесячные авансовые платежи: организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб. Перечисленные налогоплательщики уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Иностранные организации, получающие доход от источников в Российской Федерации, но не имеющие постоянного представительства на территории Российской Федерации, уплату налога производят через налоговых агентов. Налоговыми агентами могут выступать российские организации или иностранные организации, имеющие постоянное представительство в Российской Федерации, выплачивающие доход налогоплательщику.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее сроков, установленных для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период: ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, — не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли — не позднее го числа следующего месяца; квартальные авансовые платежи — не позднее го числа месяца, следующего за кварталом.

Декларация по налогу на прибыль предоставляется налогоплательщиками и налоговыми агентами: по итогам налогового периода — не позднее 28 марта следующего года; по итогам отчетного периода — не позднее 28 дней после его окончания. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным ст. Таким образом, в гл. Необходимость создания подобной системы связана с тем, что различия между порядками формирования доходов и расходов в бухгалтерском учете и для целей исчисления налога на прибыль слишком велики.

Наличие налогового учета вовсе не означает, что система бухгалтерского учета не удовлетворяет фискальным целям налогообложения. Речь может идти только о построении рациональных систем удовлетворения потребностей государства в информации об объектах налогообложения.

Полагаем, что налоговый учет в чистом виде может быть развит в организациях, где ведение бухгалтерского учета необязательно. Это предприятия малого бизнеса, предприниматели без образования юридического лица. Система налогового учета строится налогоплательщиками само-стоятельно, порядок его ведения устанавливается в учетной политике для целей налогообложения, которая утверждается приказом распоряжением руководителя организации.

Данные налогового учета подтверждаются: первичными учетными документами включая справку бухгалтера ; аналитическими регистрами налогового учета; Формы аналитических регистров налогового учета должны содержать в обязательном порядке следующие реквизиты: наименование регистра; измерители операции в натуральном если это возможно и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись расшифровку подписи лица, ответственного за составление указанных регистров.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Налог на прибыль cтавка, срок уплаты и пример расчета Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: Налог на прибыль находится в числе самых главных источников пополнения доходной части Государственного бюджета. Кто его платит? Есть и исключения. Объектом налогообложения признается полученная организацией прибыль. Доходом является экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Когда надо платить?

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году: примеры расчета

Порядок его расчета, разумеется, имеет множество нюансов, описываемых в весьма внушительной главе 25 Налогового кодекса. О примерах расчета налога на прибыль мы поговорим в данном материале. Налоговый и отчетный период в расчете налога на прибыль Компании-плательщики налога на прибыль обязаны отчитываться и рассчитываться с бюджетом по нему по окончании отчетных периодов. Для большинства фирма таковыми является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный итог подводится по окончании года. Работать по такой схеме имеют право те организации, чей доход за квартал находится в пределах 15 миллионов рублей. Если же данный лимит превышен, то компания обязана начать рассчитываться по прибыли ежемесячно, то есть определять авансовый платеж по налогу по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до конца года. Налоговым периодом для таких компаний, как и в выше описанном случае, является календарный год. Срок уплаты авансов, а также подачи промежуточной декларации — 28 число месяца по окончании отчетного периода — месячного или квартального в зависимости от случая. Годовую декларацию компании подают в ИФНС до 28 марта года, следующего за отчетным. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены дополнительные нестандартные ставки, применяемые в некоторых специфических ситуациях в зависимости от деятельности фирмы или же конкретных ее доходов.

Как рассчитать налог на прибыль

В калькуляторе онлайн расчета налога на прибыль она установлена как базовая. Существуют налоговые льготы. Прежде чем рассчитать налог на прибыль онлайн-калькулятором, проверьте, какой процент отчислять вашей организации.

Расчет текущего налога на прибыль: формула, пример расчета

Как рассчитать налог на прибыль Расчет налога на прибыль за год Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Принципы формирования налоговой базы для налогообложения прибыли Прибыль для целей ее обложения соответствующим налогом представляет собой доходы, уменьшаемые на величину расходов ст. Как посчитать прибыль за год? Так же как и для отчетных периодов, исходя из того, что и отчетные, и налоговый периоды отсчитываются от начала года ст.

Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Расчет налога на прибыль: пример На вопрос, как рассчитать налог на прибыль, лучше всего отвечать с помощью цифр. Рассмотрим условный пример расчета налога на прибыль организации. Предположим, что сумма ее доходов за год составила 1 руб.

Как посчитать налог на прибыль

Расходы организаций, подлежащие вычету К расходам организации, подлежащим вычету, относятся расходы, которые понесла организация в текущем году, принимаемые для целей налогообложения соответственно гл. В ней указывается, что предприятия имеют право уменьшать прибыль текущего года на сумму ранее понесенных убытков. Любой реально обоснованный и подтвержденный документами доход организации в связи с ее производственной деятельностью, направленной на получения дохода, сокращает базу по налогу. К таким расходам относятся экономически оправданные затраты, оцененные в денежной форме. Рассмотрим примеры: Можно ли реально уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы по оплате туристической путевки для сотрудника и его супруги на Гавайи? Все документы имеются. Данный расход нельзя назвать экономически обоснованным и связанным с деятельностью организации.

2.3. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления.

Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли. Доходы, полученные в натуральной форме в ре-зультате реализации товаров работ, услуг , учитываются исходя из цены сделки согласно ст. То же самое относится и к вне-реализационным доходам, полученным в натуральной форме. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, налоговая база признается равной нулю. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу. Такие налогоплательщики обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по такой деятельности. В случае невозможности выделения расходов организации, приходящихся на деятельность, относящуюся к игорному бизнесу, они определяются пропорционально доле доходов организации от игорного бизнеса в общей доле доходов организации по всем видам деятельности.

Полезное видео: Занятие № 10. Налог на прибыль
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru