Прочие доходы по налогу на прибыль

Прочие доходы по налогу на прибыль

Подавляющее большинство ОФР, которые я изучаю через Интернет, выглядят именно так, без дополнений и сокращений. Часто показатели этих строк нулевые или настолько мизерные, что легко можно ими пренебречь и в ОФР их не включать. Но бухгалтерские программы обычно не позволяют убирать пустые строки форм. Плюс электронную бухотчетность в налоговую инспекцию и в статистику сдают по формату, который рекомендовала ФНС. Вот и приходится использовать образцы по полной.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете (часть 1)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Деятельность любой коммерческой компании должна быть направлена на получение прибыли.

Статья Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 1 в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 2 в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; 3 в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов вкладов в уставный складочный капитал фонд организации включая доход в виде превышения цены размещения акций долей над их номинальной стоимостью первоначальным размером ; 3.

Что является прочими доходами в бухгалтерском учете?

Бухгалтерский и налоговый учет доходов: шпаргалка для бухгалтера Налог на прибыль Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, необходимо одновременное выполнение следующих условий: Недочеты в первичных документах нередко становятся основанием для отказа в признании расхода в налоговом учёте; расход должен быть экономически обоснован п. К примеру, если обычный продуктовый магазин купит спортивный тренажер, то инспекторы могут заявить, что такая покупка не связана с деятельностью, направленной на получение дохода.

И в итоге отказать в признании расхода; расход должен быть реально понесен п. Например, если организация-продавец отражает транспортные расходы на перевозку товара из Кирова в Москву, а на самом деле покупатель забрал товар в Кирове, то расходы на фиктивный перевоз товара не уменьшат налогооблагаемую прибыль; расход не должен быть упомянут в статье НК РФ.

В частности, если организация оплатит своим сотрудникам вечер развлечения в боулинге, то она не сможет признать расходы на него в налоговом учёте, так как пункт 29 статьи НК РФ прямо запрещает учитывать расходы на отдых и развлечения работников; сумма расхода, который нормируется в соответствии с НК РФ, не превышает установленный лимит. Так, рекламные расходы не перечисленные в абзацах п. Почти все рекламные расходы направленные на увеличение продаж перечислены в абзацах п.

Федерального закона от Суммы расхода, которые превышают установленный лимит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль в принципе; для расхода не прописаны отдельные правила учёта.

В НК РФ есть ряд затрат, которые учитываются обособленно. К примеру, доходы и расходы от операций с ценными бумагами учитываются отдельно от общей базы п.

И если сумма расходов по операциям с ценными бумагами окажется больше суммы доходов, то полученный убыток не сможет уменьшить налогооблагаемую базу по обычным операциям п. В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода. Период учёта доходов и расходов в налоговом учёте Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п.

Отчетный период зависит от выбора налогоплательщиков п. Для выбравших ежеквартальную отчетность отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев наиболее распространенный выбор. Для выбравших ежемесячную отчетность отчетным периодом является 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца, …, 11 месяцев. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается исходя из доходов и расходов именно отчетного или налогового периода.

Но рассчитываться она может двумя способами: При кассовом методе налогоплательщик отражает доход в налоговом учёте по мере получения денег на счет или в кассу, поступления иного имущества, работ, услуг или имущественных прав или погашения задолженности перед ним иным способом п. Аналогичные правила действуют и в отношении расходов, они признаются только после их фактической оплаты п. Большинство налогоплательщиков превышает установленный предел, поэтому они обязаны применять метод начисления.

В этом случае доход признается в том периоде, в котором он имел место независимо от фактического получения денег или иной оплаты п. Период признания расхода при методе начисления также имеет свои особенности. Некоторые расходы организация обязана признавать раньше, чем они наступают в соответствии с условиями договора. К примеру, организация получила заем на несколько лет с выплатой процентов одной суммой в конце срока займа. Однако для целей налогового учёта компания-заемщик обязана признавать проценты в составе расходов ежемесячно п.

Ряд расходов НК РФ обязывает отражать в более поздние периоды по сравнению с периодом их несения. Особенно ярко это демонстрируется на примере прямых и косвенных расходов ст. Налогоплательщик сам определяет, какие расходы относятся непосредственно к производству, то есть являются прямыми. По умолчанию к ним относится материальные расходы, расходы на оплату труда производственных рабочих с учётом страховых отчислений и амортизация производственного оборудования п.

Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль пропорционально объему продукции, отгруженному покупателям. Конкретный порядок признания прямых расходов налогоплательщик устанавливает самостоятельно исходя из особенностей своего производства, однако в общем виде механизм изложен в статье НК РФ.

Проиллюстрируем общий механизм на примере. Предположим, в I квартале прямые расходы организации на производство ед. Если компания отгрузит в этом же периоде покупателям ед. Оставшаяся сумма будет учтена в следующих периодах по мере отгрузки продукции.

Все прочие расходы являются косвенными и признаются в налоговом учёте в периоде их несения п. Авансовая система платежей по налогу на прибыль Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года п.

Однако для более равномерного наполнению бюджета законодатель предусмотрел авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщик обязан уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа п.

При ежемесячной отчетности налогоплательщик платит авансовый платеж исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли п. При ежеквартальной отчетности уплата авансовых платежей происходит по более сложной схеме, так как размер налогооблагаемой прибыли определяется только по итогам квартала.

Приведем пример. Налог на прибыль с неё будет равен тыс. В этом случае не позднее 28 апреля она должна перечислить ежемесячный авансовый платеж в размере тыс. Далее на основании декларации за полугодие фактический авансовый платеж за II квартал составил тыс. Следовательно, не позднее 28 июля организация обязана доплатить за II квартал ещё 60 тыс.

Его сумма на III квартал будет рассчитываться уже исходя из тыс. Если же в приведенном примере фактический авансовый платеж за II квартал составит 30 тыс. В этом случае ежемесячный платеж на III квартал составит 10 тыс. Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Учет прибылей и убытков Порядок формирования конечного финансового результата КФР деятельности организации чистой прибыли и чистого убытка можно представить следующим образом: Конечный финансовый результат чистая прибыль или чистый убыток слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов. Конечный финансовый результат отражают на счете 99 "Прибыли и убытки". Если налоговая инспекция по результатам проверки начислила организации пени и штрафы, против уплаты которых она не возражает, делают проводку по дебету счета 99 и кредиту субсчета, на котором учитывается налог, по которому начислены санкции: Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях.

Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами.

Срок для ответа на запрос — пять дней п. В состав прочих доходов включаются: Если они принимаются к учету по фактическому поступлению денежных средств, в учете делается запись: Помимо этого, следует закрыть учтенные за балансом непогашенные обязательства должников: К ним относятся заработная плата, не востребованная отдельными работниками в силу форс-мажорных или иных обстоятельств, непогашенная кредиторская задолженность и т.

Что является прочими доходами в бухгалтерском учете? Давайте разберёмся, как рассчитывается налог на прибыль в программе 1С: Разберем задаваемый вопрос.

Организация ещё не начала полную деятельность и только закупила товар. Как так! Не нравится, переходите на УСН. Прибыль по факту - это 90 и 91 счета оборотно-сальдовой ведомости, но не по БУ, а по НУ.

Тут важно не путать — налоговый учёт, это не учет всех налогов, а всего лишь учет Налога на прибыль. Но наша сегодняшняя тема- прибыль. Вы можете сказать, а зачем тогда Налоговый учет по всем остальным счетам и будете частично правы, налоговый учет по всем счетам, кроме 90 и 91 особо и не нужен, во всяком случае на декларацию по налогу на прибыль он не повлияет.

Регистрация Средства выданного аванса не пересчитываются в связи с изменением курса евро, бухгалтерские записи не производятся. Положительные разницы, возникшие при покупке или продаже валюты Как правило, фирмы продают и покупают валюту через коммерческие банки. Курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный тем или иным банком, может отличаться от официального курса Банка России. В результате в бухгалтерском и налоговом учете компании возникают положительные или отрицательные разницы.

Черняховского, д. Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Налог на прибыль организаций Доходы, облагаемые налогом на прибыль Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. Доходы, подлежащие налогообложению: Кроме того, расхождения можно объяснить влиянием округления на расчет показателей самой бухгалтерской отчетности.

Пример По данным отчета о финансовых результатах: Какие расхождения возникают в отчетности: Отражение данных в бухгалтерской отчетности Отражение данных в декларации по налогу на прибыль Вариант 1. Валовую прибыль убыток компания рассчитывает до округления показателей.

Валовая прибыль составляет 49 руб. Расхождения в декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности По итогам предпринимательской деятельности за год декларация по налогу на прибыль представляется по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 11 ноября г. В предлагаемой вниманию читателей статье рассказывается о порядке ее заполнения. Доходы от передачи имущества в аренду считаются внереализационными доходами, если они не учитываютсяорганизациями как доходы от реализации ст.

Поэтому организации самостоятельно определяют принадлежность указанных доходов. С целью максимального сближения налогового и бухгалтерского учета при их классификации целесообразно использовать методологию бухгалтерского учета.

Согласно п. В то же время в соответствии с п. По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение: По дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение: Аналитические счета по прочим доходам и расходам в сельскохозяйственных и других организациях АПК могут быть сгруппированы по субсчетам, построенным в двух вариантах вариант выбирается организацией самостоятельно в ее учетной политике.

При первом - типовом общем варианте группировки аналитических счетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы" могут быть открыты субсчета: Отражение прочих доходов в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах Организация предусмотрела передать по договору займа денежные средства в сумме руб.

Согласно условиям договора погашение займа должно быть произведено через три месяца посредством покупки и передачи заемщиком основных средств на сумму руб. Погашение займа было произведено три месяца спустя посредством доставки организации-займодавцу объекта основных средств стоимостью руб.

Отражение операций в бухгалтерском учете у организации-займодавца производится следующим образом: Налог на прибыль: заполняем декларацию Что включают в прочие доходы?

Положение делит поступления организации на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Под доходами от обычных видов деятельности подразумевается выручка от продажи товаров и услуг работ , то есть поступления от повседневной деятельности коммерческой организации. Важно отметить, что обычные виды деятельности не ограничиваются основными видами деятельности которые указываются в заявлении при регистрации компании и требуют ежегодного подтверждения.

Правила и порядок заполнения раздела "Прочие доходы и расходы"

Доходы и расходы. Отражение прочих доходов в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах Деятельность любой коммерческой компании должна быть направлена на получение прибыли. Это одно из основополагающих правил ведения бизнеса. Однако некоторые доходы могут быть не связанны с прямой реализацией товаров, работ или услуг. Внереализационные доходы — это и есть подобные поступления.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

По итогам предпринимательской деятельности за год декларация по налогу на прибыль представляется по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 11 ноября г. В предлагаемой вниманию читателей статье рассказывается о порядке ее заполнения. Доходы от передачи имущества в аренду считаются внереализационными доходами, если они не учитываютсяорганизациями как доходы от реализации ст. Поэтому организации самостоятельно определяют принадлежность указанных доходов.

Прочие расходы. Каждая группа расходов имеет свой перечень и особенности.

Отражение прочих доходов в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах

Счет 91 "Прочие доходы и расходы" предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах операционных, внереализационных отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов. К счету 91 "Прочие доходы и расходы" могут быть открыты субсчета: "Прочие доходы"; "Сальдо прочих доходов и расходов". На субсчете "Прочие доходы" учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами за исключением чрезвычайных. На субсчете "Прочие расходы" учитываются прочие расходы за исключением чрезвычайных. Субсчет "Сальдо прочих доходов и расходов" предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Записи по субсчетам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Учет прочих доходов

А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы. Например, компания получила в прошлом году убыток. Она может уменьшить на него налоговую базу, когда будет исчислять налог на прибыль в году. Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов. Доходы, которые участвуют в расчёте налога Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные.

Бухгалтерский и налоговый учет доходов: шпаргалка для бухгалтера

Доходы, облагаемые налогом на прибыль Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях доходы, связанные с реализацией , внереализационные доходы , доходы, не подлежащие налогообложению. Доходы, подлежащие налогообложению: от реализации выручка от реализации.

Налог на прибыль организаций

Строка "Проценты к получению" По статье "Проценты к получению" строка отражаются доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т. Доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, в данной статье не отражаются. Сумма по строке равна кредитовому обороту счета Выбор счета зависит от вида долговых обязательств, по которым начислены проценты. Строка "Проценты к уплате" По статье "Проценты к уплате" строка раздела "Прочие доходы и расходы" отчета о прибылях и убытках отражаются суммы процентов, причитающихся к уплате по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств. К расходам по этой статье не относятся займы, привлеченные организацией для приобретения имущества товары, материалы, основные средства и прочее , а также проценты, начисленные по этим займам. Указанные затраты включаются в стоимость приобретаемого имущества. Сумма по строке равна дебетовому обороту счета Строка "Доходы от участия в других организациях" По строке "Доходы от участия в других организациях" показываются поступления от долевого участия в уставных капиталах других обществ, включая проценты и иные доходы по ценным бумагам, дивиденды по акциям, а также прибыль от совместной деятельности.

Налог на прибыль при ОСНО

Добрый день! Организация на ОСНО, основной вид деятельности- монтажные работы по установке лифтов. Кроме монтажа были случаи, когда мы покупали оборудование, а потом продавали его заказчику, т е это не основной вид деятельности. По итогам года в Налоговой декларации доходы от монтажа показала по строке 11 выручка , а доходы от продажи оборудования в стр.

Записи по субсчетам Ежемесячно соотнесением дебетового оборота по субсчету Это сальдо ежемесячно заключительными оборотами списывается с субсчета

Что включают в прочие доходы? Положение делит поступления организации на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Под доходами от обычных видов деятельности подразумевается выручка от продажи товаров и услуг работ , то есть поступления от повседневной деятельности коммерческой организации. Важно отметить, что обычные виды деятельности не ограничиваются основными видами деятельности которые указываются в заявлении при регистрации компании и требуют ежегодного подтверждения. Все, что не отнесено к доходам по обычным видам деятельности, причисляется к прочим доходам. Поступления, признаваемые прочими доходами, принимаются к учету по фактической стоимости, кроме следующих случаев: имущество, переданное безвозмездно, учитывается по рыночной стоимости, причем стоимость должна быть подтверждена документально либо независимым оценщиком; кредиторская задолженность с истекшей исковой давностью учитывается в таком же выражении, в котором была отражена в бухучете; переоценка имущества учитывается согласно методу, утвержденному в учетной политике; штрафные санкции за несоблюдение договорных условий, компенсация за убытки компании учитываются по стоимости, утвержденной решением суда либо принимаемой контрагентом-нарушителем; поступления от продажи имущества учитываются таким же образом и как выручка от продаж п. Когда можно признать прочие доходы?

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru