Пп налога на прибыль

Пп налога на прибыль

Представлять ли Отчет о льготах по операциям, не являющимся объектом обложения НДС Убыток по налогу на прибыль в Отчете о льготах Предприятие с года перешло на представление годовой декларации по прибыли. За год была декларирована сумма убытка по налогу на прибыль. За год декларацию будем представлять уже в году. Каким образом в данной ситуации представлять Отчет о льготах? Как отразить убыток, уменьшающий базу налогообложения, в Отчете о льготах?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль: изменения — Налог на прибыль: изменения — Уже традиционно под елочку мы получаем изменения в НКУ.

Общие правила Определение дивидендов для целей налогообложения приведено в пп. Сразу скажем, что выплата дивидендов в натуральной форме облагается НДС и налогом на прибыль в общем порядке. Плательщики налога на прибыль, которые: выплачивают дивиденды юрлицам в т. III НК , — могут уменьшить на сумму таких дивидендов финрезультат отчетного периода согласно пп.

Налог на прибыль 2018

Внесено уточнение в п. Новый необъект обложения НДС пп. Аренда земельных участков пп. Новый обязательный реквизит НН п. Продление срока действия льгот Продлен срок действия ряда льгот, а именно: до 1 января года — для поставок на территории Украины и импорта отходов и лома черных и цветных металлов, а также бумаги и картона для утилизации макулатуры и отходов товарной позиции согласно УКТВЭД п.

ХХ НК ; до 31 декабря года — для импорта, первой поставки и поставок передачи на таможенной территории Украины лекарственных средств, медицинских изделий и медицинской техники п.

ХХ НК. Обратите внимание: из перечня льготируемых позиций исключена позиция 00 00 Также до 1 января года продлено применение кассового метода учета НДС для операций по поставке в т. ХХ НК ; до 31 декабря года — для ввоза на таможенную территорию Украины и поставок на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями одним или несколькими , указанных в подкатегории 90 10 10 согласно УКТВЭД в т.

Также был изменен перечень некоторых товарных позиций, на которые распространяются льготы, приведенные в подразд. ХХ НК , а именно: действие нормы п. ХХ НК распространяется и на операции по импорту и поставке на таможенной территории Украины товарных позиций 60 00 00, 90 20 00 только для аппаратуры для передачи и приема голоса, изображений и другой информации, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи, аппаратуру прослушивания направленного действия, радиостанций ультракоротковолнового и коротковолнового диапазона военного назначения, разведывательно-сигнальной аппаратуры, их части и приборов — в случае, если поставка закупка таких товаров осуществляется для государственных заказчиков по оборонному заказу ; действие нормы п.

ХХ НК распространяется и на операции по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, указанных в подкатегориях 31 00 00, 40 90 00, 23 00 00, 40 88 00 согласно УКТВЭД; дополнен новыми товарным подкатегориям согласно УКТВЭД 10 00 00, 20 99 00, 90 90 00 и 20 80 00 перечень оборудования, при импорте которого предусмотрена рассрочка уплаты НДС на срок не более 24 календарных месяцев, без начисления процентов, пеней и штрафов, определенных НК п.

Обратите внимание: по общему правилу теперь от налоговых льгот по НДС нельзя отказаться п. Исключение — льгота по п. Корректировка НДС при смене поставщика электроэнергии Временно, до 1 апреля года, налоговые обязательства по НДС, которые возникли у поставщика электроэнергии на дату получения предоплаты от покупателя, подлежат корректировке в случае, когда фактическая поставка электроэнергии осуществляется другим поставщиком.

Расчет корректировки оформляется на дату перечисления предоплаты, полученной от покупателя, новому поставщику электроэнергии п. НДФЛ В разд. IV НК внесены преимущественно уточняющие изменения. Перечислим основные из них. В общий налогооблагаемый доход налогоплательщика теперь не включаются суммы страховых выплат, страхового возмещения или выкупных сумм по договорам страхования при выполнении условий, приведенных в пп.

То есть облагать налогом нужно только сумму превышения пп. Изменены условия получения налоговой скидки при аренде жилья внутренне перемещенными лицами. Теперь для получения такой скидки эти лица и члены их семей первой степени родства близкие родственники не должны иметь в собственности пригодную для проживания жилую недвижимость, расположенную за пределами временно оккупированной территории, и не должны получать предусмотренные законодательством бюджетные выплаты для покрытия расходов на проживание пп.

Ранее эти условия распространялись и на членов семей второй степени родства. Внесены уточнения в механизм работы с единой базой данных отчетов об оценке для определения дохода не ниже оценочной стоимости объекта недвижимости при его продаже. Для урегулирования этих вопросов уточнены нормы п. Кроме того, в ст. IV НК , касающиеся работы с этой базой пп.

Военный сбор С 1 января года не будет облагаться военным сбором сумма дохода, полученная налогоплательщиком-физлицом за сданные проданные им вторсырье, бытовые отходы, лом черных металлов код согласно УКТВЭД , лом цветных металлов, включая использованные истощенные аккумуляторы электрические свинцово-кислотные код 10 21 00 согласно УКТВЭД , остатки и лом электрических аккумуляторов с содержанием свинца код 10 91 00 согласно УКТВЭД и лом драгоценных металлов, проданный Нацбанку пп.

А это означает, что сумма ЕСВ, начисляемая на зарплату таких работников, не будет привязана к минимальному страховому взносу, и отпадет необходимость доплачивать ЕСВ до уровня минимального страхового взноса. Единый налог Вывод из-под ограничений для единщиков первой — третьей групп Внесены дополнения в пп.

При этом такая продукция должна быть произведена из виноматериалов исключительно собственного производства не приобретенных , полученных путем переработки плодов, ягод, винограда, меда. Единщики и РРО Внесено дополнение в п. С 1 января года физлица — плательщики единого налога обязаны будут применять РРО независимо от объема дохода в случае реализации ими лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

При этом под изделиями медицинского назначения понимаются любой инструмент, аппарат, прибор, устройство, программное обеспечение, материал или другое изделие, предназначенные для диагностики, лечения, профилактики организма человека и или обеспечения таких процессов ст. Изменения с 1 января года по другим налогам Акцизный налог Плательщиков акцизного налога ожидает повышение ставок на табачные изделия, табак и промышленные заменители табака. В соответствии с пп. Но пунктом 17 подразд.

ХХ НК , как и прежде, предусмотрено поэтапное увеличение ставок за периоды до года включительно. В налогообложении горючего также есть изменения. При этом лицам, выдавшим налоговый вексель в соответствии с нормами НК, не надо применять повышающий коэффициент примечание в пп. Производителям и импортерам бензина авиационного и топлива для реактивных двигателей, выдавшим налоговые векселя, также следует учитывать нормы п.

ХХ НК в части подтверждения целевого использования этих подакцизных товаров. Экологический налог Субъектов хозяйствования, которые в ходе своей деятельности осуществляют выбросы двуокиси углерода в количестве не более т за год, освободили от обложения эконалогом. Если годовой объем выбросов превысил указанный размер, то субъекту хозяйствования следует зарегистрироваться плательщиком эконалога в том отчетном периоде, в котором произошло превышение. И за этот же период подать декларацию, начислить и перечислить налог в бюджет.

При этом стоит учесть, что при расчете эконалога по результатам отчетного года базу налогообложения следует уменьшить на т п. Отметим, что особого порядка регистрации плательщиками эконалога нормами НК не предусмотрено. Предприятия подают декларации, начисляют и уплачивают в бюджет эконалог на основании фактических объемов выбросов сбросов вредных веществ или исходя из объемов размещенных отходов, а также на основании разрешений и лимитов.

Что именно законодатель имел в виду, когда вносил в НК требование о необходимости регистрации плательщиком эконалога в случае превышения объема выбросов двуокиси углерода, пока неясно. Возможно, новому плательщику необходимо будет написать заявление о регистрации. Думаем, что будут дополнительные разъяснения органов ГФС по этому вопросу.

Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых Исключены из объекта обложения рентной платой ураносодержащие полезные ископаемые, добытые на стадии геологического изучения на основании спецразрешений, полученных после 1 января года. Также предусмотрено, что в течение всего года, с 1 января по 31 декабря, к ставкам рентной платы за добычу железной руды применяется коэффициент 1,1. Рентная плата за специспользование лесных ресурсов Не порадовал законодатель пользователей лесов, осуществляющих заготовку древесины.

Ставки рентной платы по всем видам древесины и лесопоясов увеличились в 1,5 раза п. Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка Уточнена льгота, предусмотренная пп. С 1 января года не являются объектом обложения налогом на недвижимость здания и сооружения сельскохозяйственных производителей юридических и физических лиц , которые относятся к коду согласно Госклассификатору зданий и сооружений ДК , и при этом не сдаются их собственниками в лизинг, аренду или в ссуду.

Туристический сбор Уточнен перечень лиц, не являющихся плательщиками турсбора. Так, в редакции НК до года не являлись плательщиками сбора лица, прибывшие в командировку пп. С года сделано уточнение: такая льгота предоставляется только лицам, которые являются резидентами Украины согласно пп.

А в соответствии с пп. Также уточнено, что не являются плательщиками турсбора члены семьи физлица первой или второй степени родства согласно пп. Изменились ставки турсбора. Базой для начисления сбора с этого года является не стоимость проживания, а количество суток проживания в местах ночлега. Установлен перечень налоговых агентов, которые уплачивают турсбор в бюджет пп.

Также предусмотрено, что этот перечень с информацией о налоговых агентах размещается на официальных сайтах местных органов власти. Порядок уплаты турсбора его плательщиками физлицами, пользующимися услугами ночлега заключается в следующем. Перед временным размещением в месте ночлега лицо уплачивает турсбор авансом за весь планируемый период проживания налоговому агенту. Повторно сбор уплачивать не надо. Если лицо выбывает из места ночлега досрочно, то излишне уплаченный турсбор подлежит возврату налогоплательщику в соответствии с нормами НК.

Налоговые агенты по-прежнему подают ежеквартальные декларации по турсбору в сроки, установленные для квартальных отчетных периодов. А вот перечислять в бюджет могут двумя вариантами, в зависимости от установленного решением местных органов власти порядка пп.

При втором варианте остаточная сумма турсбора, заявленная к уплате по итогам декларации, перечисляется в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные для квартального отчетного периода. Плата за землю Претерпели изменения нормы ст. С 1 января года этой статьей также регулируется размер ставок за земельные участки, расположенные и в населенных пунктах, НДО которых не проведена.

Прочие изменения с 1 января года 1. Местным органам власти даны полномочия решать вопросы о выполнении требований НК об установлении не только налога на недвижимость, сбора за парковку и турсбора, как было ранее, но и земельного налога за лесные земли п. Это значит, что требования, зафиксированные такими решениями в отношении турсбора, будут действовать или с даты принятия решения, или с даты его вступления в силу, указанной в этом решении.

Обратите внимание! С года вырастут штрафы за реализацию алкоголя и табака без акцизных марок! В соответствии со ст. Повторное нарушение в течение года грозит штрафом от 10 до 20 грн. Незаконное хранение акцизных марок влечет за собой штраф в размере от 1 до 4 грн. Внесены изменения и в Уголовный кодекс далее — УК. За незаконное приобретение или хранение в целях сбыта, сбыт или транспортировку в целях сбыта спирта этилового, спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, пива, табачных изделий, табака, его промышленных заменителей, топлива и других подакцизных товаров предусмотрен штраф в размере от 85 до грн.

А незаконное изготовление этих товаров, или совершение правонарушений лицом, ранее осужденным по ст. Розничная торговля лекарствами и медизделиями.

С 1 января года субъекты хозяйствования при продаже лекарственных средств и изделий медицинского назначения при расчетах с покупателями должны будут применять РРО или РК. Обратите внимание, что требования покупателя о некачественных лекарственных средствах и изделиях медназначения продавец рассматривает только при наличии расчетного документа чека РРО, расчетной квитанции ст.

Изменения с 1 июля года С 1 июля следующего года будут внесены значительные изменения в администрирование акцизного налога и функционирование акцизных складов. Выделим самые важные из них. Это значит, что акцизным складом будут являться и АЗС, и другие объекты, в отношении которых сейчас возникают вопросы у предприятий — собственников АЗС и других подобных им объектов. Это транспортное средство, осуществляющее перевозку или хранение горючего или спирта этилового. Не только оборот горючего, но и спирта этилового теперь будет подлежать строгому контролю со стороны органов ГФС.

То есть вводится система электронного администрирования реализации горючего и спирта этилового по аналогии с СЭАРГ. И при их реализации предприятия также должны выписывать и регистрировать акцизные накладные.

Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП

N Зарегистрировано 10 апреля г. Общие положения 1. Порядок применяется страховщиками резидентами - юридическими лицами, деятельность которых регулируется Законом Украины "О страховании" и которые имеют лицензию на осуществление страховой деятельности, а также их филиалами, отделениями и другими отдельными подразделениями, расположенными на территории другого территориального общества далее - плательщики налога. Декларация налога на доходы прибыль страховщика далее - декларация , дополнение и сведения к ней подаются плательщиком налога независимо от того, возникло в отчетном периоде у плательщика налога налоговое обязательство или нет. Начиная с налогового периода - первый квартал года, декларация заполняется в гривнях, без копеек, с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. N 1.

Декларация по налогу на прибыль за три квартала 2018 года: об актуальном

Мы расскажем о самых важных изменениях по налогу на прибыль, вступающих в силу с 1 января г. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Видео Налог на прибыль в году Ставки налога на прибыль Продлено до года включительно распределение ставок по налогу на прибыль п. Федерального закона от Причем субъект РФ вправе уменьшить региональную ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков только в тех случаях, которые прямо установлены гл. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ до дня вступления в силу Закона ФЗ до При этом пониженные ставки могут быть повышены законами субъектов РФ на периоды — гг. Новые расходы на оплату труда С 1 января года будет расширен перечень расходов на оплату труда, учитываемых в целях налога на прибыль новый п.

Внесено уточнение в п. Новый необъект обложения НДС пп.

Обзор основных налоговых изменений на 2019 год

Для целей исчисления налога на прибыль организаций к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества или имущественных прав, который получен акционером или участником организации при выходе или выбытии из неё, или при распределении имущества ликвидируемой компании между её акционерами и участниками в размере, превышающем фактически оплаченную - вне зависимости от формы оплаты - соответствующим акционером или участником стоимость акций, долей или паёв?! В отличие от аналогичной новации в главу об НДФЛ, смотри наш комментарий , всё просто и понятно. Берётся стоимость полученного имущества и вычитается стоимость акций или долей, которые были основанием для получения этого имущества. А разница положительная признаётся дивидендами, учитываемыми в составе внереализационных доходов. Новация с дивидендами нашла своё отражение и в п. До внесения изменений в указанной норме предусмотрено, что в случае, если источником дохода, полученного от долевого участия, налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки, предусмотренной в п. Теперь это правило распространяется на случай, если доходы получены акционером или участником организации при распределении имущества ликвидируемой организации между её акционерами или участниками. Новые исключения Дополнена ст.

Дивиденды у плательщиков налога на прибыль

А, как известно, в налогово-прибыльном учете также введен квартальный отчетный период для представления отчетности. Правда, предусмотрен он не для всех плательщиков налога на прибыль. О том, кто из прибыльщиков должен представлять декларацию по налогу на прибыль предприятий далее — Декларация за три квартала текущего года, в какие сроки это следует делать, а также о некоторых других нюансах заполнения Декларации, мы расскажем в данном материале. Кто должен отчитаться за три квартала Учитывая ст. Категория 1. Плательщики налога на прибыль с бухгалтерским доходом за прошлый год более 20 млн грн. Поэтому в текущем году они должны отчитываться по налогу на прибыль поквартально. И объект налогообложения в Декларации за три квартала так же, как и в первоквартальной и полугодовой Декларации , которую они заполняют нарастающим итогом, им следует рассчитывать в полнокорректировочном режиме.

Комментарии и мнения

Конечные бенефициары из Украины отныне могут отказаться от сотрудничества с зарубежными офшорами. Снизить налоговую нагрузку можно при помощи украинских институтов совместного инвестирования ИСИ — недавнее постановление Верховного Суда тому подтверждение. Суть в следующем: объект интеллектуальной собственности регистрируется на ИСИ. ИСИ передает его в пользование украинской компании УкрКо. УкрКо выплачивает роялти на ИСИ и уменьшает свою базу налогообложения на всю их сумму. ИСИ получает роялти и не платит с них налог на прибыль. Как это возможно?

Глава 25. Налог на прибыль организаций (ст.ст. 246 - 333)

Как на практике применять положения пп. Новая редакция разъясняемого подпункта вносит коррективы в определение даты возникновения валовых доходов при осуществлении предварительной оплаты в пользу субъекта предпринимательской деятельности, не уплачивающего налог на прибыль предприятий по ставке 30 процентов. С настоящего времени при осуществлении предоплаты в пользу таких лиц валовые расходы будут определяться не по правилу первого события т. Введенное пп. По правилу первого события такое возможно лишь в том случае, если продавец уплачивает налог на прибыль предприятий на общих условиях. В соответствии с последними изменениями, если у продавца не возникают облагаемые налогом в общем порядке валовые доходы вследствие получения аванса, то и у покупателя валовые расходы не должны возникать - вплоть до фактического оприходования приобретенных товаров. Кого касается пп. Первый - определение круга субъектов хозяйственной деятельности, при перечислении аванса в пользу которых необходимо определять дату возникновения валовых расходов в соответствии с пп.

Налог на прибыль: изменения – 2019

Исчисленная сумма НДС при этом, с учетом положений ст. Согласно пп. Статья НК РФ, в свою очередь, содержит п. Учитывая вышеизложенное, в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплательщиком при реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе, п. Вправе ли налогоплательщик исчисленные при безвозмездной реализации суммы НДС, не предъявленные покупателю, учесть в составе прочих расходов в целях налога на прибыль на основании пп. Аналогичная позиция о праве налогоплательщика учесть сумму не предъявленного покупателю НДС в составе прочих расходов в соответствии с пп. Ответ: В связи с письмом по вопросу учета для целей налога на прибыль организаций сумм налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче имущества Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. При этом реализацией товаров работ, услуг в целях главы 21 Кодекса признаются также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе. Таким образом, безвозмездная передача имущества признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В то же время пунктом 16 статьи Кодекса установлено, что расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Комментарии и мнения

Положения ст. Налоговый орган обязан проверять правильность формирования налогоплательщиком расходной части не только в плане ее завышения, но и в части, которую налогоплательщик не учел, но должен был учесть то есть в части занижения. При этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой обязанности налогоплательщика, определяемой с учетом всех положений гл. Далее на примерах рассмотрим, в каких случаях налоговики по результатам выездной налоговой проверки ВНП должны определять действительное налоговое обязательство Из истории вопроса. Несколько лет назад налоговое ведомство в целях единообразного применения норм Налогового кодекса рекомендовало нижестоящим налоговым органам руководствоваться следующим. В случае если обнаружение недоимки по одному налогу согласно положениям НК РФ влечет уменьшение иного связанного с ним и подлежащего уплате налогоплательщиком налога, налоговым органам необходимо учитывать, что п. Иными словами, если в ходе ВНП произведены доначисления налогов, которые в силу пп.

Налог на прибыль за год - образец платежки

НКУ Объектом налогообложения является доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей. Освобождение от налогообложения. Также отдельными положениями НКУ предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли отдельных субъектов хозяйствования, а именно: предприятий, участвующих в международной программе - Плане осуществления мероприятий на объекте "Укрытие" в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и ЕБРР относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине п. Декларация по налогу на прибыль Дата отчетности.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru