Планирование и оптимизация налога на прибыль

Планирование и оптимизация налога на прибыль

Нормирование затрат в Республике Беларусь в году Особенностью исчисления налога на прибыль в году стало установление нового порядка нормирования затрат. Статьей Налогового кодекса Республики Беларусь года установлены следующие особенности нормирования затрат при исчислении налога на прибыль: 1 Во-первых, на затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль относятся командировончые расходы в пределах норм установленных законодательством. Нормы командировочных расходов при служебных командировках за границу определены Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 января г. При командировках в Республике Беларусь размер командировочных расходов определен в Постановлении Министерства финансов Республики Беларусь от 16 июня г. На 1 января года суточные по Республике Беларусь за проживание вне места жительства составляют 7 белорусских рублей в сутки. К таким расходам относится оплата топлива для автомобилей и иных транспортных средств и механизмов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие схемы налоговой оптимизации работают против вас? - Эльвира Митюкова

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сущность налогового планирования[ править править код ] Налоговое планирование НП представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования управления финансами организации [1]. Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

В программеОтзывыЗаказать в корпоративном формате Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов. Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и в той степени, в которой это возможно НДС в торговых оптовых и розничных и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.

Планирование налога на прибыль

Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату. В данном случае, предоставленные премии относятся к затратам, принимаемым для того, чтобы прошла оптимизация налога на прибыль организации.

Способ разделения В данном способе не замещаются одни хозяйственные отношения на другие, а одно сложное отношение разделяется на простые хозяйственные операции. При этом первое может самостоятельно функционировать.

К примеру, отношения по реставрации сооружения лучше разграничить на саму реставрацию и капитальный ремонт. Так как расходы на капитальный ремонт в отличие от реставрации уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Способ отсрочки Базируется этот способ на том, что сроки оплаты большей части налогов тесно связаны со временем формирования объекта налогообложения и использованием календарного периода месяца, квартала, года.

К примеру, организация, осуществившая покупку до 1 января г. Это связано с тем, что платежи через банки проходят минимум через один день, а на практике и вовсе, в среднем, три дня для предприятий из разных регионов. Таким образом, покупатель, проводя оплату за полученный товар в завершающий день действующего периода, может использовать затраты на его покупку в составе издержек данного периода. При этом товар будет получен и начнет использоваться только в следующем периоде.

Однако, налоговые вычеты по НДС можно провести и в действующее время. Организация, продающая товар после получения оплаты, внесет ее в следующий отчетный период и, таким образом, произойдет оптимизация налога на прибыль организации и отложит его на 3 месяца. Уплата НДС отложится на один месяц, что в результате будет способствовать увеличению оборотных позиций предприятия если полученные выплаты не будут включены в предоплату за предстоящие поставки товара или протяженность процесса производства больше 6 месяцев.

Оптимизация расходов предприятия: почему не стоит сокращать штат 4. Способ прямого уменьшения объекта, облагаемого налогом Целью данного способа является избавление от существующих процессов налогообложения или имущества без оказания негативного воздействия на хозяйственные позиции организации. Кроме всего, может быть использовано: уменьшение объекта, облагаемого налогом, во время проведения купли-продажи и замещения с помощью увеличения понижения цен на товары работы, услуги , используя положения ст.

Способ распределения налоговой ответственности Этот способ характеризуется передачей ответственности по выплате основных платежей по налогам специально созданному предприятию. Его деятельность должна способствовать уменьшению фискального давления на основную организацию, используя все возможные способы. Грамотно распределять налоговую ответственность вас научат на курсе Школы генерального директора "Управление компанией в современных условиях ".

Способ использования льгот, установленных законодательством, преференций для разных видов групп налогоплательщиков и народного хозяйства Данный способ стал доступным из-за установления особых процессов обложения налогом для: Отдельной отрасли, вида деятельности сельского хозяйства, телекоммуникаций и других , которым больше всего была нужна государственная поддержка, чтобы обеспечить рост экономической безопасности и экономики страны; Отдельной группы налогоплательщиков предприятия, работающие в малом бизнесе, инвесторы в ходе соглашений о распределении продуктов в процессе разработки полезных ископаемых ; Отдельные территории области на крайнем Севере, открытые экономические районы, технопарки и т.

Способ замены юрисдикции, управляющей сбытом Данный способ оптимизации налогов основан на возможности субъектов РФ самостоятельно, используя рамки, установленные Налоговым кодексом РФ, определять четкие ставки по региональным и местным налогам налог на имущество организаций, налог на доход, земельный налог и льготные режимы налогового обложения конкретных областей РФ.

Самыми эффективными считаются такие способы оптимизации налогов организации, которые помогают предприятию осуществить поставленные цели рост товарооборота, доходов и т. Они не могут постоянно входить в баланс. Когда завершается срок исковой давности ему отводится три года , нужно списать задолженность.

Кроме того, денежные средства, которые не погасила ваша компания, нужно включить в нереализованную выручку и провести с них оплату налога на прибыль. У вас есть право прервать срок исковой давности и начать новый отсчет. В таком случае вы должны провести ряд действий, подтверждающих признание своего долга.

Таким образом произойдет оптимизация налогов организации. Необходимые действия описываются в письме УФНС по г. Москве от К ним можно отнести: выплаты по процентам или пени за просроченный платеж; помощь кредитора по отсрочке выплат; создание акта сверки просроченных платежей, а именно письменно признать их присутствие; соглашение о реструктуризации задолженности; заявление об информировании о взаимных требованиях. Когда срок исковой давности прервался, он будет заново исчисляться.

При этом время, использованное до перерыва, не включается в новый срок. К примеру, случай, который произошел в одном из регионов России в году.

Ряд торговых организаций предъявили обращение к районной налоговой инспекции по вопросу периодичности получения выплат по НДС. Им ответили в устной форме, что компании, занимающиеся данной сферой деятельности, должны ежеквартально сдавать расчеты и оплачивать налоги.

Большая часть организаций воспользовалась данной практикой, и чиновники поменяли свое мнение, решив, что уплата налогов и предоставление расчетов, должны проводиться каждый месяц. В результате организации подверглись штрафу, а возмущения со стороны компаний не были приняты в расчет. Руководитель ИФНС заявил, что сотрудник, предоставивший ошибочную информацию, получил выговор. Именно поэтому мы предлагаем еще в процессе формирования налоговой системы посоветоваться с адвокатом и выяснить, как можно будет, в случае недопонимания, оправдать свои правомерные действия в суде.

А после того, как система начнет свою работу, следовать указаниям юристов. Также можно поручить своим юристам и бухгалтерии получать от налоговых органов разъяснения в письменной форме.

Оптимизация налога на прибыль организации Способ 1. Заключите договор комиссии или поручения Заключайте с потребителем договор поручения или комиссии вместо договора купли-продажи. Вашей фирме будет предоставлена отсрочка по уплате налога на доход. Его оплату вы произведете только после того, как посредник покупатель отдаст право собственности на продукцию последнему покупателю.

При этом покупателю дается право на распоряжение полученным имуществом сразу после его поступления. Способ 2. Покупайте имущество по частям Амортизации подлежат основные средства самое дорогое имущество организации. Это говорит о том, что в налоговые расходы организации будет включаться их стоимость на протяжении нескольких лет лет. Исключением являются средства, цена за единицу которых не больше 40 рублей.

Затраты на приобретение такого имущества мгновенно списываются. Это позволяет использовать еще один способ оптимизации налогов организации — один предмет можно покупать частями. К примеру, при покупке компьютера монитор и системный блок могут приобретаться отдельно. Их общая цена может быть выше установленной нормы, однако, стоимость каждого предмета будет входить в приведенные рамки, и ее можно тут же списать в затраты.

Чтобы налоговые органы не имели претензий к вашей организации, то создайте для каждого компьютера свой срок службы можно с разрывом в год. В таком случае они будут выступать как разные объекты. Ваша бухгалтерия может это провести сама.

Также рекомендуется приобретать их у разных поставщиков или у одного, но с разницей во времени спустя несколько дней. Требуется оформить отдельные документы к примеру, накладные на каждый предмет.

Из-за этого может возникнуть спор с налоговыми органами. Способ 3. Амортизационная премия В зависимости от сроков полезной эксплуатации все основные средства делятся на 10 амортизационных групп. Такая поблажка носит название амортизационной премии. При покупке основных средств напомните о ее существовании своей бухгалтерии. Продажу основных средств, которые были приобретены путем амортизационной премии, лучше не осуществлять раньше 5 лет с момента начала их использования.

В противном случае ваше предприятие должно будет повысить свой доход на всю сумму полученной ранее амортизационной премии п. Способ 4. Применение повышающего коэффициента Зачастую оборудование в производственных цехах работает круглосуточно.

Начисляя амортизацию для такого имущества, бухгалтерия может пользоваться специальным коэффициентом п. Таким образом, цена на оборудование будет учитываться в затратах быстрее в 2 раза. Для использования повышенного коэффициента, закрепите в политике учета предприятия факт использования коэффициента увеличения амортизации среди основных средств, работающих в больших режимах нагрузки.

Кроме отчета в учетной политике, вам нужно будет предоставить приказ о переносе тех или иных основных средств на круглосуточную нагрузку.

Оптимизация налога на имущество организации: 3 способа Способ 1. Переоценка Величина налога на имущество организации определяется ценностными характеристиками объекта налогообложения. Поэтому совершенно очевидно, что при изменении стоимости имущества организация сможет сэкономить на налоговых отчислениях. Как обосновать переоценку с экономической точки зрения? Ситуация 1. Реконструкция строения, обновление оборудования. Редкий предприниматель станет отказываться от привычного ему места расположения производства.

Скорее он вложит деньги в то, чтобы переоборудовать его, сделать более удобным и современным. Речь идет не о капитальном ремонте, а именно о реконструкции. Ценой крупных финансовых вложений собственник перестраивает свой производственный корпус так, что цена его значительно возрастает по сравнению с предыдущей.

Грамотный и предприимчивый бизнесмен обязательно проведет сравнение стоимости реконструированного здания с аналогичным, построенным с нуля. И, вероятно, огорчится, так как поймет, что в итоге он получил более весомый объект налогообложения, чем при строительстве нового здания.

Но что сделано, то сделано. Выход есть: провести переоценку. За основу расчета налога нужно принять рыночную стоимость аналогичного строительного объекта, полученного путем обычного строительства, а не реконструкции.

Ситуация 2. Потери в результате изменений на валютном рынке. Многие собственники бизнеса оказались в крайне невыгодной ситуации, когда им пришлось закупать продукцию в конце г.

В тот период основные средства имели очень высокую цену в результате изменения курса рубля. Как только на валютном рынке ситуация стала меняться, то первоначальная цена оборудования значительно превысила стоимость аналогичного оборудования в условиях стабилизации рубля. Такие обстоятельства также являются поводом для проведения переоценки. Ситуация 3. В сходной ситуации окажется владелец продукции, которая в результате модернизации значительно упала в цене.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Осуществление и оптимизация налогового и финансового планирования Каждый субъект предпринимательской деятельности обязан осуществлять расчёт и перечисление выплат по налогам, сборам и платежам. Налоговое планирование предоставляет возможность снизить размер налоговых выплат путем использования максимально возможных преимуществ и льгот, установленных государством. Цель налогового планирования: снижение потерь денежных средств, которые могут уйти на уплату налогов, сборов, государственных пошлин и других выплат сэкономленные суммы можно вложить в другие направления, соотносимые со стратегическими приоритетами и интересами предприятия ; оптимизировать налоговую нагрузку компании; увеличить объем оборотных средств организации; получить возможность для ускорения темпов развития компании в выбранной отрасли деятельности. Важнейшей часть налогового планирования является выбор учетной политики совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации, разрабатываемой и принимаемой один раз в год. Значение учетной политики недооценивается многими организациями, в которых к разработке учетной политики относятся формально, не изучают последствия применения тех или иных ее элементов. Между тем выбранная организацией учетная политика оказывает существенное влияние на величину показателей себестоимости продукции, прибыли, налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество, показателей финансового состояния организации. Налоговое и финансовое планирование можно разделить на несколько этапов, в соответствии с которыми определяется общий механизм данного процесса.

4 способа оптимизации налога на прибыль, которые не противоречат закону

История возникновения налога на прибыль 3 1. Плательщики, объект обложения и налоговая база налога на прибыль 5 1. Ставки и льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 8 2. Сущность и необходимость налогового планирования 15 2. Планирование налога на прибыль 16 2. Планирование налога на прибыль.

Налоговое планирование

На этом этапе налогового планирования, помимо оценки влияния отдельных элементов учетной и договорной политики на эффективность финансово-хозяйственной деятельности организации, наибольшее значение принадлежит также использованию льгот и освобождений от налогов и от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налогов Оптимизация налога на прибыль является важнейшим моментом принятия предпринимательских решений, так как данный налог оказывает непосредственное воздействие на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта исходя из принятой им экономической стратегии. Планирование налога на прибыль осуществляется при международном налоговом планировании см. При знакомстве с данным кратким изложением целесообразно еще раз вернуться к рассмотренным выше примерам в части планирования налога на прибыль. Основные направления оптимизации налога на прибыль таковы. Обоснование и документальное подтверждение расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции, работ, услуг и внереализационного дохода. Максимально возможное отнесение расходов к текущим, а не к расходам будущих периодов. Включение в текст договоров формулировок по расходам в соответствии положениями гл. Обоснование отнесения расходов к косвенным в целях их учета для целей налогообложения прибыли в текущем периоде в полном объеме, 5. Осуществление контроля над размером расходов, регулируемых для целей налогообложения прибыли положениями гл.

Планирование и оптимизация налога на прибыль

Долгосрочное планирование налога на прибыль Как досрочно учесть в расходах затраты на ремонт Какой резерв поможет выгоднее списать безнадежные долги Кто имеет право на нулевую ставку по налогу на прибыль Как оптимизировать налог на прибыль Малый бизнес, работающий на общей системе налогообложения, может оптимизировать налог на прибыль за счет отсрочки его уплаты и увеличения расходов. Оптимизация налога на прибыль Переносим свои убытки Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль. Планируем Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия. Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.

Осуществление и оптимизация налогового и финансового планирования

Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату.

Причем весьма популярные ранее незаконные способы например, обналичка отступают на задний план. Однако законодательство позволяет снизить или отсрочить налоговые отчисления на легальных основаниях.

Планирование и оптимизация налога на прибыль

Оптимизация налога на прибыль Задача налогового планирования — организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование осуществляется в рамках налогового консалтинга и является частью финансового планирования на предприятии. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами. Основными принципами налогового планирования являются: Организация налогового планирования заключается: Оптимизация налогообложения предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволит сократить налоговые платежи. Освобожденные средства вы сможете инвестировать в развитие своего бизнеса. Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия.

Налоговая оптимизация

Вопросы оптимизации налоговой нагрузки в организациях всех форм собственности являются краеугольными как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении. В настоящее время, когда о кризисе не говорит только ленивый, бизнес нацелен на сокращение текущих затрат и минимизацию уплачиваемых налоговых платежей. Но уменьшая налоговую нагрузку вы попадаете под пристальное внимание налоговых органов. Поэтому выбирая способы и методы минимизации, нужно не только сопоставлять налоговую нагрузку, но и учитывать налогово-правовые риски. Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования предприятия, оно неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее этапах.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НДС: КАК СНИЗИТЬ РАСХОДЫ И УВЕЛИЧИТЬ ПРИБЫЛЬ

Вопрос оптимизации налога на прибыль в Украине волнует каждого владельца бизнеса. И это естественно. Желание человека сохранить заработанные средства вполне справедливо. Возникает следующий вопрос — какие механизмы применяет бизнесмен, на каких принципах и нормах права строятся модели оптимизации? К сожалению, уровень налоговой культуры у отечественных предпринимателей по сравнению с европейскими коллегами недостаточно развит. В этой статье будут освещены следующие вопросы:. Что такое налоговая оптимизация? Официального толкования термина налоговая оптимизация я не нашел в законодательных актах Украины.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ

Планирование налога на прибыль Последовательно двигаясь по пути налогового планирования , приступаем к следующей задаче - правильному формированию налоговой базы по налогу на прибыль и отражению в налоговом учете всех данных по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. В последующем эта информация войдет в декларацию по налогу на прибыль. Для начала нужно определиться, кто все-таки обязан формировать налоговую базу? Это прежде всего затрагивает предприятия, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации, - как российские, так и иностранные, осуществляющие деятельность через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Полезное видео: «Чёрные» и «белые» схемы налоговой оптимизации. Прогнозы на 2019 год
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru