Облагается ли ндс налогом на прибыль

Облагается ли ндс налогом на прибыль

Налог на прибыль в году: новый список того, что не облагается С 1 января года расширяется закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В него войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств. Изменений по налогу на прибыль в году много. Чиновник Минфина расскажет, как не попасть впросак при учете расходов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: О.С. Федорова. НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019 года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги и бухгалтерский учет, Золотой фонд.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Зависит ли НДС от налога на прибыль?

Принят к вычету НДС со стоимости календарей При этом компанией "Ирис": - расходы на изготовление календарей в сумме 12 ,66 руб. Иными словами, размер вычета в рассматриваемой ситуации должен был быть ограничен нормативом размера расходов на рекламу, признаваемых для целей исчисления налога на прибыль.

Применительно к сложившейся ситуации расходы компании "Ирис" на изготовление рекламных календарей на основании подпункта 28 п. Согласно письму Минфина России от Что касается сумм НДС, относящихся к сверхнормативным расходам на рекламу, которые в отчетных периодах не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль, то такие суммы к вычету не принимаются. При этом на основании п. Это означает, что в расчетах по НДС Минфин России не считает возможным производить перерасчет нормируемых расходов по правилам налога на прибыль за год , а предлагает исчислять норматив только за месяц налоговый период для НДС.

Таким образом, если руководствоваться рекомендациями Минфина России, налоговый вычет при любом развитии событий независимо от годовой выручки составит всего только долю от суммы НДС, уплаченной поставщику. Эта доля рассчитывается исходя из рекламных расходов, укладывающихся в норматив за месяц, в котором эти расходы были совершены. В данной ситуации сверхнормативный НДС не мог быть принят компанией "Ирис" к налоговому вычету, как и не мог быть включен в расходы при исчислении налога на прибыль.

В декабре года выручка компании "Ирис" без учета НДС составила, допустим, ,00 руб. Следовательно, затраты на изготовление календарей могли быть приняты компанией "Ирис" для целей исчисления налога на прибыль в сумме ,00 руб. К вычету компания "Ирис" имела право принять только сумму НДС в размере ,66 руб. В остальных случаях кроме нормируемых расходов вычет "входного" НДС зависит не от уменьшения налогооблагаемой прибыли, а от наличия объектов обложения НДС.

Подтверждением этому является и тот факт, что даже по такому объекту налогообложения, как безвозмездная передача имущества, которая согласно п. То же самое можно сказать и в отношении такого объекта налогообложения, как передача товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль.

Несмотря на то, что вышеуказанные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль, они являются объектом обложения НДС подпункт 2 п. При этом согласно подпункту 2 п. Стоимость имущества, приобретенного для собственных нужд, облагается НДС только в случае фактической передачи его структурным подразделениям письма Минфина России от При этом контролирующими органами не разъяснено, что понимается под фактической передачей имущества структурным подразделениям - передача от одного структурного подразделения другому например, хозяйственным отделом отделу продаж , от одного материально ответственного лица другому материально ответственному лицу и т.

Вышеперечисленные положения означают, что при приобретении для использования внутри организации товаров работ, услуг , собственных непроизводственных нужд при условии документального оформления их фактической передачи структурным подразделениям объект обложения НДС возникает на основании подпункта 2 п.

Пример 2. Фирма "Ирика" ежемесячно приобретает для своих сотрудников и коммерческих партнеров воду "Перье", сливки "Coffee-Mate", чай "Ахмад", кофе "Карт Нуар", кофе для кофемашины, сахар "Рафинад", стоимость которых включая НДС она признает в составе прочих расходов на счете , не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Документальное оформление операций по передаче этих продуктов структурным подразделениям не осуществляется. Рыночная стоимость этих продуктов питания не включается фирмой "Ирика" в налоговую базу по НДС. Мнение первое: организации должны платить НДС со стоимости чая, кофе и других продуктов питания, которые на безвозмездной основе предоставляются их сотрудникам на основании подпункта 1 п. Мнение второе: поскольку организация не включает стоимость чая, кофе и других продуктов питания в состав расходов при исчислении налога на прибыль, то расходы по приобретению таких товаров должны рассматриваться как расходы для собственных нужд, не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг.

При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 п. В рассматриваемом примере, по мнению автора, у фирмы "Ирика" налоговые риски не возникают, так как затраты на приобретение вышеперечисленных продуктов питания признавались в проверяемом периоде в составе прочих расходов счет , не учитываемых для целей налогообложения прибыли подпункт 2 п.

В случае спора с налоговым органом по данному вопросу налогоплательщику целесообразно воспользоваться более ранними разъяснениями Минфина России, данными в письме от Оговоримся, что в данном примере при приобретении вышеперечисленных продуктов питания без их физического перемещения между структурными подразделениями фирме "Ирика" с точки зрения итоговой налоговой нагрузки безразлично как поступить: - признать объект обложения НДС на основании подпункта 2 п.

В связи с попытками налоговых органов увязать условия вычета "входного" НДС с налоговым учетом затрат на приобретение товаров работ, услуг целесообразно напомнить читателям журнала следующие принципы налогообложения. В соответствии с абзацем вторым п. В определении Конституционного Суда Российской Федерации от Требования о порядке исчисления налогов, установленные в ст.

На этом основании правила главы 25 НК РФ применимы исключительно для расчета налога на прибыль. Согласно п. Таким образом, положения главы 21 НК РФ в общем случае не ставят знак равенства между возможностью применения налогового вычета по "входному" НДС и фактом признания затрат в налоговом учете. Тем не менее, следует признать, что, хотя автоматической зависимости между нормами ст. Следовательно, вообще не учитывать влияние реализации положений ст.

Поясним нашу позицию на примерах из арбитражной практики. В подавляющем большинстве случаев арбитражная практика по рассматриваемой проблеме складывается в пользу налогоплательщика и подтверждает, что НК РФ не связывает принятие к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров работ, услуг , с обязательным отнесением стоимости приобретенных товаров работ, услуг в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Для проведения вычета при соблюдении иных условий достаточно того обстоятельства, что приобретенный товар будет использоваться для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения см. Однако каждый случай налогового спора по рассматриваемой проблеме надо рассматривать ситуационно.

Облагается ли НДС и налогом на прибыль взнос учредителя в уставный капитал?

Налог на добавленную стоимость Налогообложение некоммерческих организаций Ключевые элементы польской налоговой среды Польская налоговая среда, в том числе налоговая администрация, довольно дружественная для налогоплательщиков. Налоговая система в Польше, в принципе, основана на самостоятельном определении размера налога, что означает, что налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать налог, подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить налог в сроки, определенные в налоговых актах. Если вы как налогоплательщик сомневаетесь в том, как положения налогового законодательства влияют на ваш бизнес, вы можете обратиться к министру финансов с просьбой об обязательном налоговом решении в вашем конкретном случае так называемое индивидуальное письменное толкование налогового законодательства.

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Причем такие средства могут поступать не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. Правила налогового учета субсидий часто претерпевают изменения. Вот и г. О том, как правильно вести учет подобных поступлений, а также расходов, проведенных за их счет, с учетом последних поправок в Налоговый кодекс, мы сегодня и поговорим. Налоговый учет полученных субсидий зависит от конкретных обстоятельств получения и расходования государственных денег. Поэтому для того чтобы избежать рисков, связанных с нецелевым использованием субсидии, и правильно заплатить налоги при получении бюджетных средств, бухгалтеру необходимо очень внимательно изучить договор соглашение о предоставлении субсидии. Налог на добавленную стоимость Включение субсидии в налоговую базу Следует ли увеличивать налоговую базу по НДС на сумму полученной субсидии? Для решения этого вопроса обратимся к ст.

С чего начать Какие налоги платит ИП Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль Доходы и расходы предприятия, которые не учитываются при определении объекта налогообложения Это означает, что на смену действовавшему многие годы порядку налогообложения прибыли придут новые правила, которыми с этого момента и нужно будет руководствоваться налогоплательщикам при осуществлении каких-либо операций. Вместе с тем, если операция началась до Подробнее о них — в данной статье. Получение предоплаты от покупателя за товар работы, услуги до Предприятие в марте года получило от покупателя предоплату за товар.

Сравнительный анализ некоторых объектов обложения НДС

Согласно ст. В этом случае он является плательщиком НДС по всем операциям, признаваемым объектом обложения НДС и осуществляемым по совместной деятельности простого товарищества, обособленно от своей собственной деятельности, отражаемой на другом балансе. На этого участника простого товарищества возлагаются в общеустановленном порядке все права и обязанности плательщика НДС, предусмотренные главой 21 НК РФ, включая обязанность по начислению и уплате в бюджет суммы налога, а также право на вычет возмещение "входного" НДС в установленном порядке по приобретенным товарам работам, услугам. Нетрудно заметить, что в таких случаях участник простого товарищества, по существу, выполняет функцию налогового агента по НДС по отношению ко всем другим участникам.

Какие налоги платит ИП

Налоговая система Новой Зеландии Налоговая система Чехии Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом. За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы. Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС. Особенности налоговой системы Чехии Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение г. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня. Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы.

Налог на прибыль и НДС при возмещении убытков сельхозтоваропроизводителю

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Облагается ли ндс налогом на прибыль

Принят к вычету НДС со стоимости календарей При этом компанией "Ирис": - расходы на изготовление календарей в сумме 12 ,66 руб. Иными словами, размер вычета в рассматриваемой ситуации должен был быть ограничен нормативом размера расходов на рекламу, признаваемых для целей исчисления налога на прибыль. Применительно к сложившейся ситуации расходы компании "Ирис" на изготовление рекламных календарей на основании подпункта 28 п. Согласно письму Минфина России от Что касается сумм НДС, относящихся к сверхнормативным расходам на рекламу, которые в отчетных периодах не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль, то такие суммы к вычету не принимаются. При этом на основании п. Это означает, что в расчетах по НДС Минфин России не считает возможным производить перерасчет нормируемых расходов по правилам налога на прибыль за год , а предлагает исчислять норматив только за месяц налоговый период для НДС. Таким образом, если руководствоваться рекомендациями Минфина России, налоговый вычет при любом развитии событий независимо от годовой выручки составит всего только долю от суммы НДС, уплаченной поставщику. Эта доля рассчитывается исходя из рекламных расходов, укладывающихся в норматив за месяц, в котором эти расходы были совершены. В данной ситуации сверхнормативный НДС не мог быть принят компанией "Ирис" к налоговому вычету, как и не мог быть включен в расходы при исчислении налога на прибыль.

Налог на прибыль

Облагается ли НДС и налогом на прибыль стоимость бесплатного питания по системе "шведский стол" Облагается ли НДС и налогом на прибыль стоимость бесплатного питания по системе "шведский стол" В отношении НДС ведомство указало, что операции по реализации товаров, работ или услуг в том числе на безвозмездной основе выступают объектом обложения НДС пп. При этом в соответствии с п. Когда питание организовано по системе "шведский стол", персонифицировать лиц, которым предоставлены продукты питания, не представляется возможным. Поэтому в данной ситуации НДС исчислять не нужно. Подробнее о том, в каких еще случаях бесплатное питание для работников не облагается НДС, см. По поводу налога на прибыль специалисты Минфина России отметили следующее. Бесплатное или льготное питание для работников уменьшает налогооблагаемую прибыль, если оно предусмотрено: законодательством РФ п.

Налоговая система Чехии

Платить налог на прибыль должны: российские организации; иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через постоянные представительства и или получают доходы от источников в России; иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами России, они приравниваются к российским организациям. Условия, при выполнении которых иностранная организация признается налоговым резидентом, определены в статье Какие доходы облагаются налогом на прибыль Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; внереализационные доходы. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru