Налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль

Налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль

Когда при уточнении обязательств по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции Пунктом Этот штраф не применяется в случае представления уточняющего расчета к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за предыдущий налоговый отчетный год с целью осуществления самостоятельной корректировки в соответствии со ст. Форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий утверждена приказом Минфина Украины от Следовательно, учитывая алгоритм расчетов строки 26 Декларации, уменьшение суммы отрицательного значения в строке 19 Декларации, которая уточняется, свидетельствует о занижении плательщиком налогов обязательства по налогу на прибыль по результатам такого отчетного периода, а увеличение суммы отрицательного значения в строке 19 Декларации, которая уточняется, свидетельствует о завышении плательщиком налогов налогового обязательства по налогу на прибыль по результатам такого отчетного периода. Таким образом, при уменьшении отрицательного значения показателя в строке 19 Декларации, которая уточняется, плательщик налога должен начислить штрафные санкции в соответствии с п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Минфин России в письме от

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций КНД Внимание! Налогоплательщикам, применившим инвестиционный налоговый вычет, ФНС России рекомендует при представлении налоговой декларации направлять в налоговый орган пояснения расчет инвестиционного налогового вычета. Мещерякова "Агентство бухгалтерской информации", - " для учреждений образования - " под общ. Васильева "Интенсив", - " Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - " под общ.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Поэтому разберемся, как сельхозникам отчитаться по налогу на прибыль по итогам года. Какой период декларировать? Как заполнить декларацию? Отчетный период для сельхозников Все уже свыклись с тем, что сельхозники в отличие от других плательщиков налога на прибыль могут использовать два варианта налогового отчетного периода: 1 обычный налоговый отчетный год, который совпадает с календарным годом с 1 января по 31 декабря — п.

Этот период исключительный для сельхозпроизводителей. Так что независимо от того, отнесен ли сельхозпроизводитель к высокодоходникам доход за прошлый год у которых превышает 20 млн грн. Такой период могли избрать производители сельскохозяйственной продукции, определенной ст.

Однако с Причина: с НКУ не определено, какая продукция считается сельскохозяйственной для целей обложения налогом на прибыль. То есть, опираясь на особую норму п. По их мнению, с То есть если у ранее применявших особый период сельхозников годовой доход от любой деятельности за вычетом косвенных налогов , определенный в финансовой отчетности за год: — превысил 20 млн грн.

Такой ход событий весьма возмутителен, да и пояснения налоговиков поступили с опозданием. И получается, что высокодоходные сельхозники с доходом за год более 20 млн грн. Предельный срок ее подачи — 9 ноября, а уплатить налог на прибыль по ней нужно было не позднее 17 ноября так как предельный срок уплаты 19 ноября приходится на выходной день воскресенье и не переносится. Вот так придумали налоговики очередную уловку, чтобы наполнить бюджет штрафами: за 1 неподачу декларации п.

Однако, на наш взгляд, здесь с налоговиками нужно спорить и настаивать на том, что для сельхозников п. Прямой ссылки на утратившие силу нормы ст. Поэтому утверждать, что с НКУ не определено, какая продукция считается сельскохозяйственной для целей обложения налогом на прибыль, нельзя Да, не спорим, в НКУ определения сельхозпродукции в целях налога на прибыль нет в п. Тем не менее, пользуясь нормой п. Ведь в п. И, в частности, идеально здесь подходит определение сельхозпродукции из п. Да и сами налоговики в своих разъяснениях о сроках отчетности аграриев еще в начале года учитывая выход из строя ст.

Так что сельхозники вправе перейти на обычный для них годовой период и подать годовую декларацию за год, но! Для этого нужно сначала подать декларацию с нулевым объектом налогообложения за три квартала года, а затем составить к ней же УД и в ней уже правильно задекларировать пропущенный, по мнению налоговиков, период. И хотя налоговики прямо не указали о том, как отчитываться сельхозникам из этой категории, считаем, что нельзя настаивать на том, что если по итогам года опираемся на показатели финотчетности за год у сельхозника окажется более 20 млн грн.

Так что надеемся, что налоговики все-таки пересмотрят свою позицию и оставят для производителей сельхозпродукции законный обычный годовой отчетный налоговый период не разделяя их на годовиков и квартальщиков. Еще одна категория сельхозпроизводителей, которым весьма интересен отчетный период по налогу на прибыль, — производители сельхозпродукции — единоналожники группы 4, которые с Для них действует лишь один обычный годовой отчетный период с 1 января по 31 декабря.

И как поясняют налоговики, такие сельхозники применяют годовой период, ориентируясь! Поэтому бывшие плательщики ЕН группы 4 железно подают декларацию по налогу на прибыль по итогам года за период с 1 января по 31 декабря. В следующем году для них включается годовой сельхозпериод — п. Тем не менее не исключено, что налоговики будут продолжать игнорировать годовой период, безоговорочно предназначенный для производителей сельхозпродукции.

Сроки подачи декларации Для декларации по налогу на прибыль предприятий, составляемой за отчетный год, определен единый срок ее подачи — в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года, независимо от того, за какой базовый отчетный период составляется декларация — квартал или год п.

Этих сроков должны придерживаться и сельхозники, покинувшие особый период, подавая декларацию по налогу на прибыль за урезанный год с Форма декларации Особой формы декларации по налогу на прибыль для сельхозников нет.

Производители сельхозпродукции, как и все другие плательщики налога на прибыль, составляют декларацию по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом Минфина от В общем порядке при заполнении декларации по налогу на прибыль сельхозники руководствуются разд. В остальном все правила как для всех. Пересказывать заново их не будем см. Сосредоточимся лишь на отдельных сельхозособенностях. Финотчетность и расчет налога Вместе с годовой декларацией по налогу на прибыль за год все налогоплательщики обязаны подать годовую финотчетность за год п.

То есть сначала нужно подать финотчетность, получить две квитанции и только после этого подать декларацию с пометкой о поданном приложении ФЗ. У сельхозников — обычных годовиков с отчетным периодом с 1 января по 31 декабря проблем с этим не будет. Как приложение к декларации ФЗ у них пройдет финотчетность за год. Вот и все. А вот бывшим особопериодным сельхозникам с финотчетностью придется помудрить. То есть, по сути, в ней должны быть указаны показатели работы доход, финрезультат не за весь год, а только за период с Ведь показатели доход, финрезультат за первое полугодие у таких плательщиков уже поучаствовали в определении налога на прибыль.

И облагать их повторно нарастающим итогом в декларации уже не нужно. Так что доход и финрезультат за первое полугодие просто отсекаем. Напомним, по итогам последнего особого годового периода сельхозники в угоду п. Эти требования в части подачи промежуточной финотчетности должны были выполнить в том числе и сельхозники, относящиеся к малым предприятиям см. Его интенсивно рекомендуют применять сами же налоговики в схожей ситуации — при смене плательщиком в середине года системы налогообложения см.

БЗ Так что пользуемся таким же принципом. Это также поможет налоговикам проверить определить финрезультат — показатель стр.

Определяемся с налоговыми разницами Нормы из п. III НКУ, распространяются на всех плательщиков налога на прибыль, и сельхозпроизводители — не исключение. Так что сельхозники, у которых доход за последний годовой период свыше 20 млн грн. А вот сельхозники с годовым доходом не более 20 млн грн. ХХ НКУ. Сельхозники с обычным годовым периодом новички, бывшие плательщики ЕН группы 4 при определении, считать или не считать разницы по итогам такого года, безоговорочно ориентируются на доход за год, т.

Не помогут здесь и данные стр. Даже несмотря на то, что часть его уже поучаствовала в прошлой декларации за особый период.

И в первом и во втором случае, если доход не превысил 20 млн грн. Кстати, по последней версии налоговиков см. Поэтому, следуя таким указаниям, ставим отметку о принятом решении, даже если решение о неприменении разниц сельхозник принял еще по итогам прошлого, особого или обычного годового периода ссылайтесь при заполнении поля на все тот же документ.

Для тех, кто не считает разницы, вовсе не означает, что стр. Заполнить их придется: — при наличии непогашенных убытков прошлых лет стр. ХХ НКУ разницы по сомнительной задолженности, резервам по отпускам до Не забываем и об Отчете о льготах Если сельхозники по итогам года намерены декларировать убытки прошлых лет стр.

ФНС России разъяснила порядок предоставления отчетности по реорганизованной компании

Этот реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой ". Первые два знака показывают периодичность: "МС" - месячные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи. Четвертый и пятый знаки — это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или

«1С:Бухгалтерия 8»: автоматическое определение первого налогового периода

Налоговым законодательством установлено, что при реорганизации фирмы обязанность по уплате налогов и предоставлению соответствующих деклараций исполняется ее правопреемником — вновь возникшим юрлицом ст. Для реорганизованной компании последним налоговым периодом будет признаваться период с 1 января года, в котором была прекращена деятельность, до дня госрегистрации о реорганизации п. Так, например, в отношении деклараций по налогу на прибыль, если запись о реорганизации внесена в ЕГРЮЛ 18 августа, то по преобразованной организации должны быть составлены отдельные налоговые декларации за полугодие с 1 января по 30 июня и за последний налоговый период в рассматриваемом случае — с 1 января до 18 августа. Если окончание отчетного периода совпадает с датой окончания последнего налогового периода, то представляется налоговая декларация за последний налоговый период. Как поясняет налоговая служба, налоговые декларации подаются правопреемником по месту его постановки на учет, если они не были представлены реорганизованной организацией до снятия ее с учета в установленном порядке.

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

Согласно п. Обратите внимание: Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период. При этом в приложении 4 указываются: за I квартал — остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода; за налоговый период — остатки как на начало, так и на конец налогового периода. По строке приводится налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. По строке отражается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок и сроки уплаты

Плательщики налога на прибыль в обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода. Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль В Налоговом кодексе ст. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами. В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Поэтому разберемся, как сельхозникам отчитаться по налогу на прибыль по итогам года. Какой период декларировать? Как заполнить декларацию? Отчетный период для сельхозников Все уже свыклись с тем, что сельхозники в отличие от других плательщиков налога на прибыль могут использовать два варианта налогового отчетного периода: 1 обычный налоговый отчетный год, который совпадает с календарным годом с 1 января по 31 декабря — п. Этот период исключительный для сельхозпроизводителей. Так что независимо от того, отнесен ли сельхозпроизводитель к высокодоходникам доход за прошлый год у которых превышает 20 млн грн. Такой период могли избрать производители сельскохозяйственной продукции, определенной ст.

Изменение ставки по налогу на прибыль: как заполнить декларацию

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности. Запомнить все значения сложно. Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений. Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Отчеты по месяцам — 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее — до конца года соответственно. КГН, которые платят платежи помесячно. Все зависит от налогового режима, который использует декларант. Они служат для простоты указания данных в декларации. Каждый код указан на первом листе декларации титульном. Сами коды понятны всем лицам, занимающимся заполнением такого рода документов. Для тех же, кто только пытается научиться азам бухгалтерии, расписано, какой код что означает и что вносится в эту графу соответственно. Есть ли особый код в периоде Рассмотрим случай, если декларация не была подана в нужный срок. Например, в вашей организации произошли какие-либо изменения.

Основные коды налогового отчетного периода по декларациям

При расчете миллионного лимита, в частности, участвуют абз. Да и в письме ГФС в г. Киеве от В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п. Но стоит обратить внимание, что налоговики, кроме этих составляющих, хотят видеть еще и доход от участия в капитале!

Коды налоговых периодов Коды налоговых периодов по декларациям могут состоять из самых разнообразных цифровых сочетаний: 01, 31, 34, 24 и др. В них зашифрована информация о налоговом периоде, устанавливаемом налоговым законодательством для каждого налога. Налоговый период — это календарный год или иной период времени, после завершения которого рассчитывается и уплачивается налог п. Далее на примерах расшифруем коды периодов по отдельным налогам.

Полезное видео: Вебинар: Финансовая отчетность и декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru