Налог на прибыль заполнения приложения 3 к листу 02 при убытке

Налог на прибыль заполнения приложения 3 к листу 02 при убытке

Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже. В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за год. Скачать бланк налоговой декларации по прибыли можно в конце статьи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начало см.

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме 28 октября г. Сегодня мы рассмотрим, как заполнить прибыльную декларацию в случае продажи основного средства с убытком и как правильно составить отчетность цеденту первоначальному кредитору при уступке права требования долга до и после наступления срока платежа по основному договору. Продажа основного средства с убытком Для начала разберемся с правилами налогового учета реализации основного средства с убытком, а потом на конкретных числовых примерах посмотрим, как эта операция должна отражаться в декларации по налогу на прибыль. Налоговый учет К облагаемым доходам относятся, в частности, доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав подп.

Продажа основного средства: декларируем убытки

Ежемесячное списание убытка в прочие расходы начинается с мая месяца. В бухгалтерском учете продажа основных средств отражается следующими проводками: 1.

Продажа компьютера Дебет 62 Кредит Продажа автомобиля Дебет 62 Кредит В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования. Уступка права требования В особом порядке для целей налогообложения учитывается убыток от уступки права требования долга первоначальным кредитором — продавцом товаров работ, услуг , а также займодавцем по долговому обязательству.

Уступка до наступления срока платежа п. При этом проценты исчисляются по правилам ст. Пример Первоначальный кредитор поставщик уступил право требования долга к покупателю третьему лицу новому кредитору. Договор уступки подписан НДС по сроку платежа В бухгалтерском учете уступка права требования первоначальным кредитором отражается следующими проводками: Дебет 76 новый кредитор Кредит Уступка после наступления срока платежа п. НДС по сроку уплаты Убыток от продажи амортизируемого имущества — по строке В примере основное средство было продано с убытком в апреле.

Этот показатель отражается по строке Листа Иными словами, кредитор не является продавцом товаров работ, услуг. Он специально приобрел дебиторскую задолженность для предъявления дебитору или дальнейшей перепродажи, как правило, по цене выше цены покупки.

Такая операция названа в статье финансовой услугой. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией этого права, а также на цену приобретения имущественного права пп. При этом согласно п. Однако убыток от реализации права требования долга как финансовой услуги не всегда признавался для целей налогообложения. Указанная норма действует с До этого убыток вообще не признавался для целей налогообложения.

Операция по приобретению имущественного права в налоговой декларации не отражается.

Декларация по налогу на прибыль

Продажа основного средства: декларируем убытки Светлана Мягкова и Светлана Овчинникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Как отразить доходы и расходы фирмы, продавшей объект основных средств, в декларации по налогу на прибыль организаций, если в результате реализации получен убыток? В каких листах и приложениях декларации по налогу на прибыль организаций и в каком порядке отражаются доходы и расходы от реализации основного средства, а также убыток, полученный организацией-продавцом в результате реализации? Согласно пп. Если остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, который, в соответствии с п. Отключить рекламу Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого объекта и количеством месяцев его эксплуатации до момента его реализации, включая месяц, в котором он был реализован.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Ежемесячное списание убытка в прочие расходы начинается с мая месяца. В бухгалтерском учете продажа основных средств отражается следующими проводками: 1. Продажа компьютера Дебет 62 Кредит Продажа автомобиля Дебет 62 Кредит В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования. Уступка права требования В особом порядке для целей налогообложения учитывается убыток от уступки права требования долга первоначальным кредитором — продавцом товаров работ, услуг , а также займодавцем по долговому обязательству. Уступка до наступления срока платежа п. При этом проценты исчисляются по правилам ст. Пример Первоначальный кредитор поставщик уступил право требования долга к покупателю третьему лицу новому кредитору.

Об особенностях заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль организаций

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем.

Регистрация

Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" Декларации 9. В Приложении N 4 к Листу 02 Декларации отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного налогового периода на убытки предыдущих налоговых периодов и перенос убытков на будущее. Приложение N 4 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика код " составляется иными налогоплательщиками и по иным видам деятельности, не указанными ниже. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "3", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется резидентом участником особой свободной экономической зоны в отношении деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов участников особой свободной экономической зоны. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "4", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется организациями, перечисленными в пункте 1 статьи По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "5", если Приложение N 4 к Листу 02 Декларации составляется в отношении убытков по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке пункты 9.

Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Контрольные соотношения Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Удобнее и проще заполнять декларацию в определенной последовательности. Обычно вначале заполняются все необходимые приложения к Листу 02, далее Листы с приложениями, затем Лист 02, подразделы 1. В последнюю очередь заполняется титульный лист. Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Его заполняют на основе приложений и остальных листов декларации.

Декларируем продажу ОС с убытком и уступку права требования (у цедента)

Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме Статья посвящена двум интересным ситуациям, с которыми бухгалтеры могут столкнуться при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим, как заполнить декларацию при продаже основного средства с убытком, а также как заполнить налоговую декларацию цеденту первоначальному кредитору при уступке права требования долга до и после наступления срока платежа по основному договору. Поскольку цель статьи — показать, как правильно заполнить определенные строки декларации, основная ее часть будет посвящена рассмотрению конкретных примеров по заполнению декларации. Продажа основного средства амортизируемого имущества с убытком Продажа основного средства с убытком нередко встречается в экономической жизни организации. Но при этом порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организацией является далеко не прозрачным в такой ситуации. Рассмотрим сначала основные моменты налогового учета, а затем заполним налоговую декларацию на конкретном примере. В соответствии с подп.

Два момента из жизни декларации по налогу прибыль

При этом у налоговых агентов данные для заполнения листа 02 могут отсутствовать. Со знаком минус указывайте отрицательное значение налоговой базы по строке листа Для расчета налога на прибыль строка отрицательная налоговая база приравнивается к нулю. Это следует из положений пункта 5. Кроме того, в декларации предусмотрен ряд других строк, в которых отражаются убытки, однако показатели в них указывайте без знака минус. Например, указывайте без знака минус убытки по строке приложения 3 к листу Объясняется этот порядок тем, что таким образом восстанавливается текущая налогооблагаемая прибыль первоначально уменьшенная на всю сумму расходов. Поэтому и строка листа 02 декларации, в которой указывается общая сумма прибыли убытка от реализации и внереализационных операций за отчетный налоговый период, формируется с учетом прибавления показателя из строки Такие правила оформления подтверждают положения пунктов 5. Доходы и расходы, выраженные в валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату их признания п.

Подразделы раздела 1 Титульный лист В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки. КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация. Налоговый отчетный период код.

По сроке отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка и безнадежные долги Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки — Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки —; результат деятельности ОПХ — строки — см. В конце приложения строки — приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке В строках — показываются убытки по годам их образования. В строке указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки листа

Полезное видео: Как составить декларацию налога на прибыль в 1 С
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru