Налог на прибыль за квартал

Налог на прибыль за квартал

Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой Декларацию по налогу на прибыль сдают все организации на общем режиме налогообложения. Даже если деятельность не велась, нужно сдать нулевую декларацию. А сроки сдачи зависят от способа уплаты авансовых платежей. От него же зависят и строки перечисления самих авансов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал года Организация перечисляет прибыльные авансы ежеквартально.

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п.

Налог на прибыль

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст.

Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.

Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ. Однако это не означает, что все иные затраты автоматически уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Условия для учёта расходов при расчете налога на прибыль Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, необходимо одновременное выполнение следующих условий: сумма расхода должна быть документально подтверждена п. Недочеты в первичных документах нередко становятся основанием для отказа в признании расхода в налоговом учёте; расход должен быть экономически обоснован п. К примеру, если обычный продуктовый магазин купит спортивный тренажер, то инспекторы могут заявить, что такая покупка не связана с деятельностью, направленной на получение дохода.

И в итоге отказать в признании расхода; расход должен быть реально понесен п. Например, если организация-продавец отражает транспортные расходы на перевозку товара из Кирова в Москву, а на самом деле покупатель забрал товар в Кирове, то расходы на фиктивный перевоз товара не уменьшат налогооблагаемую прибыль; расход не должен быть упомянут в статье НК РФ.

В частности, если организация оплатит своим сотрудникам вечер развлечения в боулинге, то она не сможет признать расходы на него в налоговом учёте, так как пункт 29 статьи НК РФ прямо запрещает учитывать расходы на отдых и развлечения работников; сумма расхода, который нормируется в соответствии с НК РФ, не превышает установленный лимит.

Так, рекламные расходы не перечисленные в абзацах п. Почти все рекламные расходы направленные на увеличение продаж перечислены в абзацах п. Федерального закона от Суммы расхода, которые превышают установленный лимит, не уменьшают налогооблагаемую прибыль в принципе; для расхода не прописаны отдельные правила учёта. В НК РФ есть ряд затрат, которые учитываются обособленно. К примеру, доходы и расходы от операций с ценными бумагами учитываются отдельно от общей базы п. И если сумма расходов по операциям с ценными бумагами окажется больше суммы доходов, то полученный убыток не сможет уменьшить налогооблагаемую базу по обычным операциям п.

В итоге налогом на прибыль облагается разница между облагаемыми доходами и расходами, которые уменьшают налоговую базу отчетного периода. Период учёта доходов и расходов в налоговом учёте Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Отчетный период зависит от выбора налогоплательщиков п. Для выбравших ежеквартальную отчетность отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев наиболее распространенный выбор.

Для выбравших ежемесячную отчетность отчетным периодом является 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца, …, 11 месяцев. Налогооблагаемая прибыль рассчитывается исходя из доходов и расходов именно отчетного или налогового периода. Но рассчитываться она может двумя способами: методом начисления и кассовым методом. При кассовом методе налогоплательщик отражает доход в налоговом учёте по мере получения денег на счет или в кассу, поступления иного имущества, работ, услуг или имущественных прав или погашения задолженности перед ним иным способом п.

Аналогичные правила действуют и в отношении расходов, они признаются только после их фактической оплаты п. Большинство налогоплательщиков превышает установленный предел, поэтому они обязаны применять метод начисления. В этом случае доход признается в том периоде, в котором он имел место независимо от фактического получения денег или иной оплаты п. Период признания расхода при методе начисления также имеет свои особенности.

Некоторые расходы организация обязана признавать раньше, чем они наступают в соответствии с условиями договора. К примеру, организация получила заем на несколько лет с выплатой процентов одной суммой в конце срока займа.

Однако для целей налогового учёта компания-заемщик обязана признавать проценты в составе расходов ежемесячно п. Ряд расходов НК РФ обязывает отражать в более поздние периоды по сравнению с периодом их несения.

Особенно ярко это демонстрируется на примере прямых и косвенных расходов ст. Налогоплательщик сам определяет, какие расходы относятся непосредственно к производству, то есть являются прямыми.

По умолчанию к ним относится материальные расходы, расходы на оплату труда производственных рабочих с учётом страховых отчислений и амортизация производственного оборудования п.

Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль пропорционально объему продукции, отгруженному покупателям. Конкретный порядок признания прямых расходов налогоплательщик устанавливает самостоятельно исходя из особенностей своего производства, однако в общем виде механизм изложен в статье НК РФ.

Проиллюстрируем общий механизм на примере. Предположим, в I квартале прямые расходы организации на производство ед. Если компания отгрузит в этом же периоде покупателям ед. Оставшаяся сумма будет учтена в следующих периодах по мере отгрузки продукции.

Все прочие расходы являются косвенными и признаются в налоговом учёте в периоде их несения п. Авансовая система платежей по налогу на прибыль Налог на прибыль уплачивается по итогам налогового периода, то есть календарного года, не позднее 28 марта следующего года п. Однако для более равномерного наполнению бюджета законодатель предусмотрел авансовые платежи по налогу на прибыль, которые налогоплательщик обязан уплачивать каждый месяц не позднее 28 числа п.

При ежемесячной отчетности налогоплательщик платит авансовый платеж исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли п. При ежеквартальной отчетности уплата авансовых платежей происходит по более сложной схеме, так как размер налогооблагаемой прибыли определяется только по итогам квартала.

Приведем пример. Налог на прибыль с неё будет равен тыс. В этом случае не позднее 28 апреля она должна перечислить ежемесячный авансовый платеж в размере тыс.

Далее на основании декларации за полугодие фактический авансовый платеж за II квартал составил тыс. Следовательно, не позднее 28 июля организация обязана доплатить за II квартал ещё 60 тыс.

Его сумма на III квартал будет рассчитываться уже исходя из тыс. Если же в приведенном примере фактический авансовый платеж за II квартал составит 30 тыс. В этом случае ежемесячный платеж на III квартал составит 10 тыс.

Налог на прибыль за 3 квартал 2019 год: срок сдачи и уплаты

Чтобы узнать сумму для уплаты, следует налоговую базу умножить на 0,2. Налоговая база также зависит от отчетного периода. Это может быть месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Однако далее будут рассматриваться особенности уплаты авансов по налогу на прибыль за 1 квартал года. Как узнать порядок уплаты Сроки уплаты налогов зависит от размера прибыли компании за весь год. Чем больше выручка, тем больше вероятность попасть в разряд тех компаний, которые должны отправлять авансы в ФНС каждый месяц. Начиная с , налоговики требуют ежемесячно вносить средства только тем компаниям, которые зарабатывают суммарно от 60 млн рублей. Если прибыль ниже этого показателя, то сумму ежемесячных авансовых платежей отправлять не нужно. Вместо этого аванс платится каждый квартал. Узнать о том, в каком порядке следует выплачивать налог, можно от ИФНС.

Срок уплаты налога на прибыль за 3, 4 кварталы 2019 года

Декларация по налогу на прибыль за I квартал Первый отчет. Не успели бухгалтеры отдохнуть после составления годовой отчетности, как начинаются новые испытания. Мы имеем в виду отчетность за первый квартал. Особое внимание надо обратить на заполнение новой декларации по налогу на прибыль. И дело не только в том, что при ее составлении у бухгалтеров возникают различные проблемы.

Законодательство предусматривает три способа уплаты налога на прибыль: Ежеквартально. Ежемесячно по фактической прибыли.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

За опоздание налоговики начислят пени, выпишут штраф и заблокируют счет. Актуальные сроки уплаты налога на прибыль в году смотрите в таблице. По итогам года 4 квартала , рассчитав конечный результат, компании производят доплату налога в федеральный и региональный бюджет по общим ставкам. Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль — не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом п. По итогам года налог нужно перечислить не позднее 28 марта года после отчетного года. В случае, если срок уплаты выпал на выходной или праздничный день, то платеж можно произвести в ближайший рабочий день. Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал года приходится на 28 октября - это рабочий день. Поэтому крайний срок, когда можно перечислить налог на прибыль не за 3 квартал года не переносится.

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года

Статья по теме: Налог на прибыль в году: новые ставки, таблица Уплата налога на прибыль в году В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налоговым периодом по прибыли признается календарный год. Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал. В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите. Таблица оплаты налога на прибыль в году Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Итоги Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период Для налога на прибыль налоговым периодом является год, который делится на отчетные промежутки, равные кварталу. Каждый отчетный квартал завершается расчетом налога, сумма которого представляет собой авансовый платеж, относящийся к соответствующему налоговому периоду. Такой расчет осуществляется в декларации по прибыли в т.

Однако для удобства восприятия специфики страховой деятельности используется другая классификация доходов и расходов. Доходы в соответствии с данной классификацией можно разделить на две группы: I.

Строка 210 декларации по прибыли за 9 месяцев

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль.

Согласно п. Обратите внимание: Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период. При этом в приложении 4 указываются: за I квартал — остатки неперенесенного убытка на начало налогового периода; за налоговый период — остатки как на начало, так и на конец налогового периода. По строке приводится налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. По строке отражается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Обращаем ваше внимание на тот факт, что с В связи с этим отражение переноса убытка на будущее в декларации должно производиться с учетом разъяснений, которые были даны в Письме ФНС России от Строка заполняется при составлении декларации за налоговый период. Остаток неперенесенного убытка по данной строке определяется как разность суммы строк , и

В декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев: строка , строка Какие суммы проставить в декларации за 9 месяцев в строках ? Листа 02 НД за 1 полугодие Стр.

Примеры расчета Разберем, как рассчитать налог на прибыль, пример расчета разберем за финансовый год. Допустим, предприятие находится на общей системе налогообложения. Доход за отчетный период составил 6 рублей. Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др. Пример 2, из декларации за полугодие: Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал.

Полезное видео: Налог на прибыль за 1 квартал 2018 года
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru