Налог на прибыль предприятия и организации

Налог на прибыль предприятия и организации

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар "Новый налог на прибыль"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормативная база. Распределение прибыли предприятий регламентируется учредительными документами и нормативными актами, действующими на территории РФ.

Налог на прибыль предприятий, объединений и организаций Налог на прибыль наряду с налогом на добавленную стоимость является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Однако в отличие от НДС данный налог является прямым, то есть его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятий и организаций.

4. Налогообложение прибыли предприятий

Налог на прибыль предприятий пришел на смену налогу с доходов кооператоров и нормативных отчислений в бюджет. Налог на прибыль предприятий был введен с 1 января г. Он регулируется Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

Субъектами плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации в том числе бюджетные , включая созданные на территории России предприятия с иностранными инвестициями, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Кроме того, плательщиками являются филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.

Следует иметь в виду, что не распространяется действие Закона о налоге на прибыль на предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам.

В своей предпринимательской деятельности на территории РФ эти предприятия должны руководствоваться Законом Российской Федерации "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц".

Полностью освобождены от налога на прибыль предприятия любых организационно-правовых форм — по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции. Объектом налогообложения является облагаемая налогом прибыль предприятий и организаций. На промышленном предприятии различают несколько показателей прибыли, а если к. Рассмотрим показатели прибыли, имеющие отношение к расчету налогооблагаемой базы. И во-вторых, при определении валовой прибыли убытки, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции подсобного сельского хозяйства предприятия, в расчет не включаются.

Это значит, что валовая прибыль увеличивается на сумму убытков подсобного сельского хозяйства, так как при определении балансовой прибыли эти убытки были учтены. При определении этой прибыли учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции.

Относительно к российскому законодательству это означает, что для предприятий, получивших в предыдущем году убыток, освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его покрытие, в течение последующих 5 лет. Остановимся подробнее на льготах, предоставляемых малым предприятиям, то есть предприятиям любых форм собственности и организационно-правовых форм хозяйствования, у которых среднесписочная численность работающих не превышает установленного предела.

В случае прекращения деятельности малого предприятия, имеющего налоговые льготы до истечения пятилетнего срока начиная со дня его государственной регистрации , сумма налога на прибыль подлежит внесению в республиканский бюджет РФ в полном размере за весь период его деятельности. С г. Теперь эта льгота будет распространяться только на предприятия сферы материального производства.

Облагаемая налогом прибыль, исчисленная без учета льгот, составила млн руб. Сумма облагаемой прибыли с учетом предоставляемых льгот равна млн руб. Без учета льгот сумма налога на прибыль составит, млн руб. В бюджет должен быть внесен налог на прибыль в сумме 87,5 млн руб. Она не может быть меньше половины налога, исчисленного до вычета льгот. Предприятия в — гг.

С 1 января г. Всеми плательщиками налога на прибыль производятся авансовые взносы налога в бюджет кроме иностранных юридических лиц не позднее го числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы налога. От авансовых платежей налога на прибыль освобождены малые предприятия, инвестиционные фонды, предприятия, добывающие драгоценные металлы, а также бюджетные организации. За занижение авансовых платежей налога на прибыль в бюджет установлена своеобразная ответственность предприятий.

Если авансовые взносы оказались заниженными, то разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит увеличению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центральным банком РФ ЦБ РФ.

В III квартале г. Следовательно, разница между суммой авансовых взносов и суммой налога, исчисленного по фактическим данным, млн руб. В данном примере предприятие как бы пользовалось безвозмездным государственным кредитом в сумме 3,5 млн. Всего в окончательный расчет налога на прибыль в бюджет будет внесено 3,71 млн руб.

Если предприятие завысило авансовые платежи, то ему будет возвращена или засчитана в счет предстоящих налоговых платежей излишне внесенная в бюджет сумма, также увеличенная на процентную ставку ЦБ РФ, но не больше суммы авансовых взносов, внесенных в бюджет в отчетном квартале данным предприятием. Процентная ставка ЦБ РФ может в течение года меняться, поэтому каждый раз берется четверть годовой ставки, действовавшей на середину квартала: на 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

При занижении предприятием ожидаемой прибыли и соответственно авансовых платежей налога на прибыль последующее увеличение недовнесенных сумм по процентной ставке ЦБ РФ относится на финансовые результаты деятельности предприятия внереализационные расходы.

Если вновь созданное предприятие не представило в данном квартале справку об авансовых платежах налога на прибыль, а фактически прибыль по квартальному отчету была получена, то вся сумма налога увеличивается на процентную ставку ЦБ РФ. Если в течение квартала изменяются условия производства и реализации продукции, а следовательно, и размеры предполагаемой прибыли, то предприятие вправе по согласованию с местным финансовым органом пересмотреть указанную ранее в справке о предполагаемой прибыли сумму и размер авансовых взносов в бюджет налога на прибыль.

Справка об этих изменениях представляется в финансовый орган по месту нахождения предприятия не позднее чем за 20 дней до окончания отчетного квартала.

При этом должны быть указаны основания вносимых изменений, то есть причины, вызвавшие увеличение или уменьшение предполагаемой прибыли изменение производственных показателей и др.

Начиная с 1 января г. Исчисление фактической суммы налога на прибыль производится предприятиями на основании расчетов налога по фактически полученной прибыли, составляемых ежемесячно нарастающим итогом с начала года, исходя из фактически полученной ими прибыли, подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки налога на прибыль. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм платежей. Расчеты представляются предприятиями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее го числа месяца, следующего за отчетным.

Одновременно с расчетами налога по фактически полученной прибыли предприятиями представляются дополнительные материалы по определению налогооблагаемой прибыли, а также обоснованные расчеты по предоставлению налоговых льгот.

Малые предприятия и бюджетные организации, имеющие прибыль от предпринимательской деятельности, уплату в бюджет налога на прибыль производят ежеквартально исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчетный период.

Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется предприятием и действует без изменения до конца календарного года. Уплата налога на прибыль производится: по месячным расчетам — не позднее го числа месяца, следующего за отчетным; по квартальным расчетам — в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал: по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за истекший год.

Налог на прибыль – 2017

Налог на прибыль предприятий 1. Взимание налога на прибыль осуществляется в соответствии с Законом РФ от 27 декабря г. Налог на прибыль наряду с НДС является основным налогом с предприятий и организаций и основным составным элементом налоговой системы России. В отличие от НДС данный налог является прямым, т. Плательщиками налога на прибыль являются: предприятия и организации в том числе бюджетные , являющиеся юридическими лицами по законодательству России, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный текущий, корреспондентский счет, а также компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства иностранные юридические лица. Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, которая представляет собой сумму прибыли убытка от реализации продукции работ, услуг , основных фондов, иного имущества предприятий и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от реализации продукции работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции работ, услуг.

Налог на прибыль: плательщики, ставки, разницы

Налог на прибыль организаций -- федеральный, прямой налог, взимаемый в Российской Федерации в соответствии с главой 25 НК РФ. Он играет важную роль в формировании доходной час-ти бюджета. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место. Еще более значима его роль в формировании до-ходной базы консолидированных бюджетов субъектов Российс-кой Федерации, где он занимает первое место в их доходных ис-точниках.

Они выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую, — которые взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой.

Налог на прибыль предприятий.

Налог на прибыль предприятий пришел на смену налогу с доходов кооператоров и нормативных отчислений в бюджет. Налог на прибыль предприятий был введен с 1 января г. Он регулируется Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Субъектами плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации в том числе бюджетные , включая созданные на территории России предприятия с иностранными инвестициями, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль: новации года Налог на прибыль — один из общегосударственных налогов в Украине. В этой статье приведены основные положения по налогообложению прибыли предприятий, которые регулирует преимущественно раздел III Налогового кодекса Украины НК В этом материале мы расскажем все о налоге на прибыль, кто является плательщиком налога на прибыль и какая ставка по налогу на прибыль. Налог на прибыль это прямой налог взимаемый с прибыли предприятия, учреждения, банка и тому подобное. Плательщики налога на прибыль Поскольку налог на прибыль это прямой налог с прибыли, плательщиками налога на прибыль предприятий являются субъекты хозяйственной деятельности — юридические лица. Такие плательщики налога на прибыль могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Плательщик налога на прибыль резидент — это юридическое лицо, зарегистрированное в Украине в соответствии с действующим законодательством Украины и осуществляет хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами.

4. Налогообложение прибыли предприятий

Эволюция налога на прибыль организаций Процесс законотворчества в сфере налоговых отношений, затрагивающих как функционирование предприятий и хозяйствующих субъектов, так и бюджетную и финансовую политику государства, является одновременно очень ответственным и непростым делом. Закон, предписывающий основные правила исчисления и уплаты налогов, должен быть как минимум построен на принципах удовлетворения фискальных потребностей государства, обеспечения стимулирующих механизмов осуществления деятельности предприятиями и организациями. Налог на прибыль является в смысле законотворчества одним из самых сложных и противоречивых. Современная модель налога на прибыль, на наш взгляд, сформировалась под воздействием различных факторов, в том числе и исторических, путем эволюции прямого налогообложения в России. Теоретическое исследование развития налогообложения прибыли в России имеет своей целью выявить позитивные и негативные моменты при установлении налогов с доходов в историческом масштабе. Результаты могут оказать практическую пользу при выработке направлений совершенствования современной системы налогообложения прибыли предприятий и организаций. Начиная с Древней Руси, можно говорить о первых попытках сформировать систему налогообложения прибыли. К концу XVI в. С начала XVII в.

Налог на прибыль организаций

Ставки транспортного налога по регионам таблица Основным налоговым платежом, который перечисляют в бюджет организации на общей системе налогообложения, является налог на прибыль. Он определяется, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы. В конечном счете размер налога на прибыль в РФ будет зависеть от этих двух показателей. О том, как рассчитывается данный бюджетный платеж, и пойдет речь в настоящей статье. Налог на прибыль организаций: налоговая база База по налогу на прибыль организаций в году определяется , как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям и Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией статья НК РФ , и внереализационных расходов статья НК РФ. При определении доходов и расходов необходимо учитывать некоторые нюансы, предусмотренные налоговым кодексом. При этом совершенно логично, что возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов, регламентирована законодательством гораздо более жестко. С определением сумм доходов проблем практически не возникает. Это в первую очередь выручка по основному виду деятельности , то есть стоимость товаров, работ или услуг, реализованных покупателям, а также прочие поступления, которые формируют финансовую выгоду, увеличивая тем самым текущий налог на прибыль.

§ 16.2. Налог на прибыль предприятий

При планировании налога необходимо очень внимательно проанализировать все основные его элементы. Плательщиками данного налога признаются: 1 российские организации; 2 иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в российской Федерации. От категории налогоплательщика зависит и размер налоговой ставки. Объектом обложения по данному налогу является прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, прибылью признается доход, за вычетом расходов, связанных с производством и реализацией, и величиной внереализационных расходов. Для иных иностранных организаций это полученные налогоплательщиком доходы. Для определения налогооблагаемой прибыли из полученных предприятием доходов необходимо вычесть расходы, связанные с получением этих доходов. Следует отметить, что к вычету из доходов принимаются не любые, а только необходимые, обоснованные и документально подтвержденные затраты.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ

Действующий налог на прибыль предприятий и организаций — это важный доход бюджета. В соответствии с классификацией налог является региональным, регулирующим, прямым, на финансовый результат, подоходным, по декларации. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций устанавливается Федеральным законом РФ. С 1 января г. В г. Плательщиком налога на прибыль выступают юридические лица в том числе бюджетные , включая созданные на территории России предприятия с иностранным капиталом; филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; территориальные обособленные структурные подразделения, не имеющие баланса и расчетного счета при условии, что они и основная организация, частью которой они являются, находятся на территории разных субъектов РФ , а также малые предприятия, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения является валовая прибыль предприятий, организаций, полученная в рублях и иностранной валюте. Она включает три компонента: 1 прибыль убыток от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг; 2 прибыль убыток от реализации основных фондов включая земельные участки и другого имущества; 3 доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от реализации продукции работ, услуг без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию продукции работ, услуг. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятий для целей налогообложения подсчитывается в виде разницы между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов с учетом переоценки, увеличенной на индекс инфляции.

Планирование налога на прибыль предприятий

Он отнесен к разряду федеральных налогов. Такой порядок был первоначально введен с г. Налоговый кодекс РФ часть первая по-прежнему предусматривает налог на прибыль предприятий и организаций в перечне федеральных платежей. Помимо упомянутого изменения с г. Правительства РФ от 5 августа г. Сюда же входят суммы безвозмездной помощи и др. Ставки налога.

Полезное видео: Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru