Когда есть обязанность подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Когда есть обязанность подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Причем налоговые агенты в общих случаях имеют те же права, что и налогоплательщики. Если налоговый агент в расчете, представленном в налоговый орган, выявит факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в аналогичном порядке. Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать данные только о тех налогоплательщиках, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Денежное выражение прибыли компании — это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль.

В августе года обнаружилось, что не начислялись проценты по векселям. В и годах по итогам года отражена прибыль, в году — убыток.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Вы обнаружили ошибку в расчете налога на прибыль. Чтобы налоговая инспекция не оштрафовала вас за нее, в налоговую отчетность нужно побыстрее внести изменения.

Такой порядок действий избавит вас от штрафа при условии, что ошибку вы исправите до того, как налоговая служба ее обнаружит п. Отключить рекламу Обратите внимание: в статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность будет нести фирма, если она вовремя не уплатит недоимку и пени. В пункте 26 постановления Пленума ВАС от 28 февраля г. Причем оштрафовать налоговая служба вас может только по одной из этих статей.

Применить штраф одновременно по двум статьям она не вправе. В результате штраф будет снижен. Обратите внимание: если в предыдущих периодах у вас была переплата по налогу, которая равна или превышает сумму, подлежащую уплате на основе уточненной декларации, тогда ничего доплачивать не нужно.

А раз нет недоимки — штраф вам не грозит. Если по уточненным данным сумма налога у вас будет меньше, чем в первоначальном варианте декларации, тогда вы просто сдаете исправленный вариант в налоговую службу. Сумму переплаты должны либо зачесть, либо вернуть. Отключить рекламу Статья 81 Налогового кодекса не уточняет, нужно ли подавать исправленные декларации по итогам отчетных периодов месяца, квартала.

В связи с этим возникает вопрос: нужно ли пересдавать такие декларации? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, когда вы обнаружили ошибку. Здесь может быть две ситуации: — первая — вы совершили ошибку в одном отчетном периоде года и обнаружили ее в течение этого же года, но в другом отчетном периоде; — вторая — вы совершили ошибку в одном отчетном периоде года, а обнаружили ее уже в следующем году, после сдачи декларации за год, в котором содержится ошибка.

Статья 54 Налогового кодекса обязывает фирмы сделать пересчет налога. Это влечет пересдачу деклараций за отчетные периоды. Исключение предусмотрено лишь для тех ситуаций, когда нельзя определить дату совершения ошибки. Эту же позицию поддерживает и Минфин письмо Минфина от 9 декабря г. Отключить рекламу А что будет, если этого не сделать? Сначала рассмотрим вариант, когда по итогу отчетного периода вы заплатили авансовый платеж по декларации, а позже выяснили, что завысили в декларации его сумму к уплате.

Пересдав декларацию или не сделав этого, недоимки и пеней у вас не возникнет. Значит, штраф в этой ситуации неприменим. Как видите, необходимость пересчета суммы авансового платежа за отчетный период и пересдачи декларации по нему у вас есть, а наказания нет. Ведь подав исправленные сведения, вы укажите налоговой службе о переплате и сможете ее зачесть в счет будущих платежей. Впрочем, если вы делать этого не хотите, тогда вы можете воспользоваться мнением Минфина, приведенным в письме от 14 июля г.

Это частный ответ на вопрос фирмы, нужно ли пересдавать декларацию за отчетный период, если ошибка не привела к занижению налоговой базы.

Минфин ответил, что в этом случае фирма вправе этого не делать. Отключить рекламу Рассмотрим случай, когда фирма обнаружила, что по итогам отчетного периода не доплатила авансовый платеж.

Здесь ситуация иная. Во-первых, появляется недоимка, во-вторых, пени, которые нужно доплатить. А вот штрафа, если вы не перечислите долг до сдачи уточненной декларации, опять же не будет. Дело в том, что штраф по статье Налогового кодекса применим, если фирма не заплатила не доплатила налог по итогам налогового периода года.

Аналогичные выводы можно сделать и в отношении наказания по пункту 3 статьи Налогового кодекса. Налоговая база у фирмы формируется только по итогу налогового периода, то есть года. Соответственно, штрафовать по этой статье можно только в отношении ошибок по годовой декларации, а по промежуточным декларациям - нельзя постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 22 мая г.

Отключить рекламу Теперь решим вопрос, нужно ли пересдавать промежуточную отчетность, когда вы обнаружили ошибку в декларации за отчетный период года уже после того, как сдали декларацию за этот год.

Нет, не нужно. Достаточно пересдать лишь годовую декларацию. Дело в том, что проверить правильность расчетов по декларациям за отчетный период налоговая служба вправе при камеральной проверке. Ее проводят в течение трех месяцев со дня сдачи таких деклараций ст. Соответственно, если вы ошибку обнаружили уже после сдачи годовой декларации, например за год то есть после 28 марта года , сроки для проверки деклараций за отчетные периоды к этому времени уже истекут. К тому же обязанности пересдавать промежуточные декларации по году, за который уже сдана годовая декларация, Налоговым кодексом не предусмотрена.

Выходит, пересдавать такие декларации необходимости нет. Все исправления вы зафиксируете в уточненной декларации за год. Этот вывод справедлив, когда одна и та же ошибка повторяется во всех отчетных периодах года. Сейчас всего за руб. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Беспроблемная уточненка

Вы обнаружили ошибку в расчете налога на прибыль. Чтобы налоговая инспекция не оштрафовала вас за нее, в налоговую отчетность нужно побыстрее внести изменения. Такой порядок действий избавит вас от штрафа при условии, что ошибку вы исправите до того, как налоговая служба ее обнаружит п. Отключить рекламу Обратите внимание: в статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность будет нести фирма, если она вовремя не уплатит недоимку и пени. В пункте 26 постановления Пленума ВАС от 28 февраля г. Причем оштрафовать налоговая служба вас может только по одной из этих статей. Применить штраф одновременно по двум статьям она не вправе.

Корректировка налоговых обязательств в одном из кварталов

Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации Н. Белова 1. Общие положения Налогоплательщик может неправильно исчислить налоговую базу по налогу вследствие допущенной им ошибки, которая может быть исправлена в уточненной налоговой декларации. Иными словами, налогоплательщик должен внести исправление в налоговую базу и пересчитать итоговую сумму налога. При этом налог, исчисленный по первичной декларации, может подлежать как доплате, так и возврату из бюджета. Согласно п. Таким образом, законодатель обязывает налогоплательщика при обнаружении в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Причем согласно Федеральному закону от Подача уточненной налоговой декларации Согласно п.

Занижение налоговой базы Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.

Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации - это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки. Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита. Проверить свою бухгалтерию бесплатно Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку?

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Тема: Декларация по налогу на прибыль Как сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль. Корректировка налоговых обязательств в одном из кварталов. Из-за ошибки занизили налоговую базу. Но по результатам года будет полное закрытие корректировка прибыли. Предусмотрена ли какая ответственность в данном случае. У предприятия есть большая переплата по ввозному НДС который вернется только с 25 января г. Наличие переплаты по НДС в данном случае никакой роли не играет.

Исправляем ошибки в декларации по прибыли

Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки.

Если допущены ошибки при составлении деклараций и расчетов, нужно помнить, что всегда есть возможность скорректировать обязательства, представив уточненку.

Доплата налога и подача уточненной декларации

При предоставлении УР срок давности обрывается и начинает отсчитываться заново с даты такого предоставления абзац второй п. Когда нужно начислить самоштраф и как его рассчитать? Не все ошибки штрафоопасны. Так, если ошибка не привела к занижению налоговых обязательств — штрафы плательщику не грозят. А вот если занижение произошло о чем свидетельствует увеличение значений строк 19, 22, 25 в исправляемой декларации , то за такую ошибку придется заплатить. Начислить штраф плательщик должен самостоятельно пп. При этом и сумма штрафа, и сумма недоплаты должны быть уплачены плательщиком до предоставления уточненки абз.

Максимальных сроков, ограничивающих возможность налогоплательщика представить уточненные декларации, ст. Поэтому у налоговых органов нет оснований для отказа в принятии уточненных деклараций, представляемых налогоплательщиком за любой период его деятельности в том числе, ранее чем за три года. Аналогичный вывод представлен в письме ФНС России от 12 декабря г. Однако, если НК РФ не ограничивает налогоплательщика во времени представления уточненных налоговых деклараций, то в отношении возврата излишне уплаченного налога непременным условием является соблюдение трехлетнего срока, после истечения которого осуществить такой возврат будет уже невозможно. Уточненная декларации представляется по той же форме, которая действовала в периоде совершения ошибки, и в том же объеме п. С 1 января года согласно п. Представление декларации по НДС производится по установленному формату в электронной форме начиная с декларации за первый квартал года письмо ФНС России от 18 февраля г. Уточненные декларации за налоговые периоды, предшествующие первому кварталу года, представляются в ранее действовавшем порядке ФНС России от 15 октября г. В рамках камеральной проверки: Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случае п. То есть избежать ответственности по ст.

На практике бухгалтера сталкиваются с массой вопросов о том, как происходит сдача уточненной декларации, и какие налоговые последствия в этом случае могут наступить для компании. Причины подачи корректирующих сведений в ФНС Если в процессе формирования первичного отчета были указаны недостоверные данные, обязательно подаем уточненную декларацию. При этом под недостоверными данными понимаются следующие суммы: неправильная величина расходов; не соответствующая действительности доходная база; неверный финансово-хозяйс суммы, не соответствующие данным первичного учета, лицевых счетов и т.

Основные тонкости, которые нужно учитывать при подаче УНД Следует со всей ответственностью подходить к оформлению налоговой декларации, так как арифметические просчёты или опечатки по тексту могут привести к административной ответственности налогоплательщика. Налоговики, в свою очередь, не обнаружили налоговую декларацию предприятия за II квартал года. Поэтому, на основании ст. Также обращаем внимание на процедуру уточнения налоговых данных для индивидуальных предпринимателей, прекративших хозяйственную деятельность.

Полезное видео: Ошибки в 1С 8.3 по налогу на прибыль
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru