Какая прибыль облагается налогом на прибыль

Какая прибыль облагается налогом на прибыль

Прочитали человек В году произошли изменения, которые навсегда изменили жизнь классических офшорных компаний. Обмены налоговой информацией, санкции и проблемы с открытием счетов, черные списки и многое другое — постепенно побуждают предпринимателей трансформировать свой бизнес и перевозить его в другие низконалоговые, но авторитетные юрисдикции. Учитывая налоги на бизнес в Европе, несколько ниже рассмотрен ряд стран, имеющих комфортную для бизнеса налоговую среду. Читать также: Самое низкое налогообложение в Европе: низконалоговые юрисдикции в году В данном перечне намеренно отсутствует Кипр, так как на острове, вследствие кризиса, происходят некоторые перемены, сильно влияющие на бизнес.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль Кто платит налог на прибыль Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО.

Подпунктом 10 п. По вопросу правомерности применения этой нормы в отношении предоставления общежития студентам мнения Минфина и судов разделились. Позиция Минфина. Платить НДС нужно письма от

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль должны: российские организации; иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через постоянные представительства и или получают доходы от источников в России; иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами России, они приравниваются к российским организациям. Условия, при выполнении которых иностранная организация признается налоговым резидентом, определены в статье Какие доходы облагаются налогом на прибыль Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; внереализационные доходы.

Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан. Да, должна. Причем самостоятельно на территории России. И вот почему. А филиал лишь участвует может участвовать в расчетах. Поэтому головное отделение организации обязано включить выручку от реализации услуг в расчет общей налоговой базы и самостоятельно перечислить налог на прибыль с такого дохода в российский бюджет. Хотя российская организация и получает прибыль от предпринимательской деятельности в Республике Казахстан, платить с нее налог на территории данного государства она не должна.

Ведь так требуется поступать, только когда выполняется как минимум одно из условий: прибыль получает филиал российской организации, зарегистрированный в Республике Казахстан; прибыль поступает от реализации того же вида товара, который продается через такой филиал; прибыль получена от предпринимательской деятельности, которая по своему характеру совпадает с предпринимательской деятельностью филиала.

Однако в рассматриваемой ситуации ни одно из перечисленных условий не выполняется. И значит, налог на прибыль надо платить на территории России.

Ответ на этот вопрос зависит от вида налога, по которому возникла переплата. В первом случае налоговую базу по налогу на прибыль нужно скорректировать увеличить. Ведь раньше в расходах была отражена завышенная сумма налога. Переплату, возвращенную из бюджета, нужно включить в состав внереализационных доходов ст.

При этом уточненную декларацию по налогу на прибыль сдавать не нужно. Корректировку произведите в том отчетном периоде, в котором переплата поступила в организацию. Во втором случае корректировать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенной переплаты не нужно.

В расходах эти суммы не отражались, а значит, их возврат на величину налога на прибыль не повлияет. То же самое касается пеней и штрафов п. Кроме того, налогооблагаемую прибыль не увеличивают проценты, начисленные налоговой инспекцией за несвоевременный возврат излишне уплаченных взысканных налогов, пеней, штрафов подп.

Нет, не нужно. Неуплаченная сумма процентов доходом заемщика не признается. Сумму полученного беспроцентного займа при расчете налога на прибыль тоже не учитывают ст. Поэтому при пользовании беспроцентным займом увеличивать налоговую базу на сумму неуплаченных процентов не требуется.

Нужно ли определять доход, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами? По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами п. Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов.

Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может. Что касается заимодавца, предоставившего заем взаимозависимому лицу, то для целей налогообложения у него возникает доход в виде неполученных процентов. Организация предоставила беспроцентный заем взаимозависимому лицу.

Да, нужно, если сделка признана контролируемой. Выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой. В такой ситуации налогооблагаемая прибыль заимодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов. Определить эту сумму следует исходя из условий, на которых заем был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке.

То есть исходя из суммы процентов, которые заимодавец получил, если бы предоставленный им заем был процентным. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи , пункта 1 статьи Если выдача беспроцентного займа не признается контролируемой сделкой, то определять сумму неполученных процентов заимодавцу не нужно.

Определение величины дохода Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз.

Размер доходов подтвердите первичными документами, документами налогового учета и другими документами, свидетельствующими о получении дохода абз. Способы признания доходов Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Даты признания доходов при использовании метода начисления приведены в таблице. Даты признания доходов при применении кассового метода приведены в таблице. Учет доходов в валюте Доходы, которые выражены в валюте, учтите в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.

Их суммы нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода. В результате могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные п. В аналогичном порядке определите доход, выраженный в условных единицах п.

При этом используйте курс, установленный Банком России на дату реализации абз. Организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом, должны включить в состав выручки от реализации авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров работ, услуг. Организации, которые ведут налоговый учет методом начисления, полученные авансы в составе доходов не учитывают подп.

Ответ на этот вопрос зависит от того, как организация признает доходы и расходы: методом начисления или кассовым методом. Подарочным сертификатом признается документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Сертификат не обладает потребительской ценностью, поэтому его нельзя рассматривать как товар.

Учитывая изложенное, суммы оплаты подарочных сертификатов, полученные организацией продавцом от потенциальных покупателей, являются предоплатой предстоящих поставок товаров, работ или услуг. При методе начисления доходы, полученные в порядке предварительной оплаты, в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются. Таким образом, при поступлении оплаты за сертификат у его продавца не возникает обязанности по увеличению налоговой базы по налогу на прибыль.

Такая обязанность появится у него в зависимости от того, что наступит раньше : либо на дату реализации товаров работ, услуг в обмен на подарочный сертификат; либо на дату окончания срока действия сертификата.

В первом случае номинальную стоимость сертификата нужно включить в доходы как выручку от реализации ст. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. На практике держатель подарочного сертификата может приобрести товары работы, услуги на сумму: превышающую номинальную стоимость сертификата; меньшую, чем номинальная стоимость сертификата.

При продаже товаров работ, услуг на сумму, превышающую номинальную стоимость сертификата, продавец получает от покупателя доплату на разницу между стоимостью товаров работ, услуг и номинальной стоимостью сертификата.

В таком случае сумма доплаты у продавца признается доходом от реализации п. При продаже товаров работ, услуг на сумму меньшую, чем номинальная стоимость сертификата, организация-продавец отражает выручку от реализации в размере стоимости реализованных товаров работ, услуг.

Не использованная сумма по сертификату покупателю не возвращается и отражается в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество. Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций, связанных с реализацией подарочного сертификата.

Сертификаты предусматривают возможность поэтапного погашения клиент не теряет сертификат после первой покупки. В мае было продано восемь сертификатов за наличный расчет.

Три из них были погашены по номинальной стоимости.

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль

Налог на прибыль в году: новый список того, что не облагается С 1 января года расширяется закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В него войдет возврат ранее внесенных акционером денег в имущество компании. Так, при определении налоговой базы не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. При этом хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств. Изменений по налогу на прибыль в году много. Чиновник Минфина расскажет, как не попасть впросак при учете расходов. Он пройдет 13 февраля в Москве. Также в доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, если эти работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ пп.

► Налог на прибыль

Получение задатка по предварительному договору: когда начислять НДС? Компания, находящаяся на общей системе налогообложения, является сельхозтоваропроизводителем и по сельскохозяйственной деятельности применяет нулевую ставку налога на прибыль. На одном из ее земельных участков проходит магистральный трубопровод.

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль

Получение имущества для исполнения договора подряда Доходы, освобожденные от налогообложения Платить налог на прибыль должны: российские организации; иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через постоянные представительства и или получают доходы от источников в России; Какие доходы облагаются налогом на прибыль Налогом на прибыль облагаются следующие доходы : доходы от реализации товаров работ , услуг и имущественных прав ; внереализационные доходы. Организация предоставила беспроцентный заем взаимозависимому лицу Читать далее Определение величины дохода Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз. Читать далее Способы признания доходов Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Даты признания доходов при использовании метода начисления приведены в таблице. Читать далее Учет доходов в валюте Доходы, которые выражены в валюте, учтите в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Их суммы нужно пересчитать в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего дохода.

Налог на прибыль и НДС при возмещении убытков сельхозтоваропроизводителю

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль Налог на прибыль в году: новый список того, что не облагается Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Налогом на прибыль облагаются следующие доходы :. Величину дохода определите в денежной форме п. Для целей налогообложения исключите из полученных доходов суммы НДС и акцизов, предъявленных покупателям заказчикам абз. Доходы включайте в расчет налоговой базы одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Даты признания доходов при использовании метода начисления приведены в таблице.

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Платить налог на прибыль должны: российские организации; иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в России через постоянные представительства и или получают доходы от источников в России; иностранные организации, которые признаются налоговыми резидентами России, они приравниваются к российским организациям. Условия, при выполнении которых иностранная организация признается налоговым резидентом, определены в статье Какие доходы облагаются налогом на прибыль Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; внереализационные доходы. Договор заключен от имени головного отделения, но оплата может поступать и филиалу в Республике Казахстан.

Взносы по болезням и материнству Любые выплаты по ГПД: авторскому, об отчуждении исключительного права, издательскому, лицензионному о праве использования произведения науки, литературы, искусства Самые частые выплаты: пояснение Гражданско-правовые договоры В году не облагают страховыми взносами выплаты по гражданско-правовым договорам, на покупку имущества или имущественных прав.

Необлагаемые налогом доходы

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Формально перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, перечислен в статье НК РФ.

С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль

Всё, что нужно знать о налогах на инвестиции 10 июля г. Заняться формированием пассивного дохода необходимо, если вы не рассчитываете на государственную пенсию в последнее время рассчитывать на нее не советуют даже чиновники или просто хотели бы перестать ходить в офис и заняться чем-нибудь более приятным, пока вы полны сил. Но какие бы активы ни были включены в ваш инвестиционный портфель , доход от подавляющего большинства инвестиций облагается налогом. Необходимость уплаты налогов и их размер как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода следует учитывать при планировании инвестиций. Иначе вы как минимум не досчитаетесь прибылей, а то и получите убыток в том случае, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату налогов. Итак, рассмотрим некоторые популярные виды инвестиций и то, какими налогами они облагаются для российских налоговых резидентов.

Артемова, главный бухгалтер, консультант Учреждения, осуществляющие приносящую доход деятельность, как правило, должны уплачивать налог на прибыль. При этом часть учреждений имеет право на пониженные ставки. Льготы по налогу на прибыль могут быть связаны с видом деятельности, с местонахождением учреждения, а также с участием в определенных проектах. Налог на прибыль Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации ч. Таким образом, учреждения, находящиеся на общей системе налогообложения, являются плательщиками данного налога. Объектом налогообложения являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов п.

Налог на прибыль — основная статья пополнения региональных бюджетов. Платят налог все юридические лица всех форм собственности, расположенные в России, а также представительства иностранных компаний либо юридические лица, получающие доход от расположенных в РФ источников. Определение прибыли, дохода, расчет прибыли Под прибылью, полученной налогоплательщиком, понимается разница между доходами и расходами, полученными и произведенными за отчетный период. Прибыль, облагаемая налогом, определяется в виде нарастающего итога с начала года. Доход — это полученная от основного вида деятельности, внереализационных доходов и других видов деятельности выручка от реализации. Рассчитывается налог на прибыль путем перемножения размера налогооблагаемой прибыли на величину налоговой ставки. Если расходы превышают доходы Случай, если расходы за отчетный период превышают доходы, так же регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Полезное видео: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru