Излишки и налог на прибыль

Излишки и налог на прибыль

Что бы там не говорили теоретики о причинах возникновения пересортицы, а в торговле это явление осело крепко. Ведь избежать его, особенно в условиях большой номенклатуры и значительного товарооборота, невозможно. Другое дело, что понятие "пересортица" не определено действующим законодательством. Кроме того, это неопределенное понятие нужно правильно задокументировать и отразить в учете. И конечно, все это бремя ложится на хрупкие бухгалтерские плечи. Поэтому в этой статье поговорим о документировании пересортицы и отражении ее в учете.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Доходы и расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все это прописано в учетной политике. Правильно ли я делаю.

Контакты Излишки при инвентаризации: как их учитывать и проводить? В чем особенности учета и как правильно оприходовать излишки при инвентаризации? В какой срок это необходимо сделать?

Регионам приходится возвращать налоги

Установка пожарной сигнализации на действующем объекте. Если в действующем здании или на другом объекте не установлена пожарная сигнализация или необходима ее замена на более совершенную с технической точки зрения , в таком случае возникают расходы, связанные с техническим переоборудованием предприятия модернизацией его основных фондов.

В налоговом учете такие расходы рассматриваются как улучшение основных фондов и регулируются положениями пп. При этом расходы, превышающие указанную сумму, распределяются пропорционально сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов на улучшение основных фондов групп 2, 3, 4 или отдельных объектов основных фондов группы 1 и увеличивают балансовую стоимость основных фондов соответствующих групп или отдельных объектов основных фондов группы 1 по состоянию на начало расчетного квартала.

В случае превышения указанного процентного лимита такие расходы в сумме превышения прибавляют к стоимости здания или иного объекта группы 1 и в дальнейшем начиная со следующего квартала амортизируют.

Следует отметить, что такие расходы, как плата за обучение сотрудников правилам пожарной безопасности, оплата обслуживания системы сигнализации, не относятся к расходам, подлежащим амортизации, поскольку они не связаны с каким-либо улучшением основных фондов.

Вместе с тем такие расходы обусловлены требованиями действующего законодательства и это подтверждает их связь с хозяйственной деятельностью предприятия согласно пп. В бухгалтерском учете первоначальную стоимость объекта основных средств увеличивают только те расходы, связанные с улучшением объекта достройка, реконструкция, модификация, дооборудование , которые приводят к увеличению будущих экономических выгод от использования объекта п.

При установке пожарной сигнализации увеличивается надежность объекта. Поэтому расходы на установку пожарной сигнализации должны увеличить первоначальную стоимость здания. Расходы, связанные с поддержанием объекта в рабочем состоянии и получением первоначально определенных будущих экономических выгод, включаются в состав расходов п. Это — расходы на обслуживание пожарной сигнализации, плата за обучение сотрудников правилам пожарной безопасности и др.

Пример 2 Предприятие "Ритейл-плюс" в июне г. Стоимость работ составила грн. Совокупная балансовая стоимость основных средств предприятия на Во II квартале г. В налоговом и бухгалтерском учете такие операции отражаются в табл. Таблица 2.

Пересортица товара не допустима при расчете налога на прибыль

Давайте посмотрим, как их учитывать! Учитываем излишки ОС Порядок отражения в учете предприятия неучтенных ОС, выявленных в ходе инвентаризации, зависит от причин их появления. Излишки вследствие учетных ошибок ОС приобретены за плату. Если есть подтверждающие документы, тогда в бухгалтерском учете оприходование таких материальных ценностей отражают как исправление ошибок см. Заметьте: если предприятие определенное время эксплуатировало объект ОС, то он, конечно же, подвергался физическому и моральному износу. Поэтому зачисление объекта на баланс по первоначальной стоимости без дополнительного начисления амортизации за весь период его эксплуатации приведет к завышению финрезультата. Во избежание таких последствий нужно рассчитать и доначислить амортизацию оприходованного объекта ОС. Если же в процессе инвентаризации выявлены объекты ОС, не оприходованные в бухучете в текущем отчетном году, то доначисление амортизации отражают в обычном порядке. После таких исправлений предприятие выйдет на справедливую стоимость объекта ОС на дату проведения инвентаризации. В дальнейшем амортизацию на зачисленный объект начисляют в общеустановленном порядке.

Излишки при инвентаризации: как их учитывать и проводить?

Когда исполнить обязательство, если сроки не указали Вопрос ФГБНУ при инвентаризации выявило недвижимое имущество, которое не учтено в бухгалтерии. ФГБНУ провел оценку для определения рыночной стоимости с целью поставить их на баланс? Нужно ли оплачивать какие-то налоги на прибыль или имущество и т. Ответ В бюджетных учреждениях при расчете налога на прибыль неучтенные объекты, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. Облагать налогом на имущество, выявленные при инвентаризации объекты недвижимости, нужно в общем порядке после отражения в бухгалтерском учете на счете 0. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества п. Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете налога на прибыль в том месяце, когда завершена инвентаризация составлен акт инвентаризационной комиссии. Стоимость излишков материальных запасов при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг учитывайте в составе материальных расходов. При этом стоимость, которую можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в составе доходов. Такой порядок применяйте и в том случае, если учреждение реализует излишки материальных запасов подп.

Налог на прибыль при оприходовании излишков, обнаруженных в результате инвентаризации

Данная дорога выложена плитами, в свое время приобретенными и уложенными ООО 1 , на сегодняшний день эти плиты списаны и ни на чьём балансе не числятся. В настоящий момент будет проведен демонтаж данных плит и вывоз на склад Валдайская нашими силами, с последующей реализацией. Прошу проанализировать; что бы нам не попасть на выплату НДС и минимизировать налог на прибыль, на какое юр. Есть мнение что это м. Ответ: 1.

Суд разрешил зачет недостач и излишков при пересортице

Компании был доначислен налог на прибыль. Как указал налоговый орган, компания в ходе инвентаризации выявила у себя излишки товара, которые была обязана оприходовать и учесть в доходах при налогообложении. Доначисляя налог, контролирующий орган исходил из цен на этот же товар, применяемых компанией по сделкам с контрагентами. Суд округа согласился с позицией компании и пояснил следующее. В силу НК РФ к внереализационным доходам относится в т. При этом полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы за исключением отдельных. К внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные, в частности, в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц , а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден госорганом. В данном случае имела место пересортица, которая не является недостачей товарно-материальных ценностей. Поэтому ссылки на приведенные нормы НК РФ несостоятельны.

Товарные потери и недостачи в ретейле: как избежать налоговых рисков

Установка пожарной сигнализации на действующем объекте. Если в действующем здании или на другом объекте не установлена пожарная сигнализация или необходима ее замена на более совершенную с технической точки зрения , в таком случае возникают расходы, связанные с техническим переоборудованием предприятия модернизацией его основных фондов. В налоговом учете такие расходы рассматриваются как улучшение основных фондов и регулируются положениями пп. При этом расходы, превышающие указанную сумму, распределяются пропорционально сумме фактически понесенных налогоплательщиком расходов на улучшение основных фондов групп 2, 3, 4 или отдельных объектов основных фондов группы 1 и увеличивают балансовую стоимость основных фондов соответствующих групп или отдельных объектов основных фондов группы 1 по состоянию на начало расчетного квартала. В случае превышения указанного процентного лимита такие расходы в сумме превышения прибавляют к стоимости здания или иного объекта группы 1 и в дальнейшем начиная со следующего квартала амортизируют.

Излишки выявленные в ходе инвертаризации

Иногда в ходе инвентаризации имущества выявляются неучтенные материальнопроизводственные запасы. В связи с этим становится актуальным вопрос отражения в налоговом учете обнаруженного несоответствия между данными бухгалтерского учета и фактическими обстоятельствами. Стоимость выявленных организацией излишков материально-производственных запасов подлежит включению в состав налогооблагаемых доходов. Проиллюстрируем вышеприведенное на следующем примере, взятом из арбитражной практики Постановление ФАС Дальневосточного округа от Налоговый орган осуществил выездную налоговую проверку ООО по вопросам соблюдения налогового законодательства. В ходе проверки налоговый орган установил факт неоприходования обществом лоскута и бракованной продукции на сумму руб. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о доначислении обществу к уплате налога на прибыль, пени и штрафа. Не согласившись с решением налогового органа, общество оспорило его в арбитражном суде. Однако суд отказал налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.

В числе спикеров были финансовые директора, главные бухгалтеры, руководители налоговых и консультационных служб торговых компаний. Расскажем о самых ярких выступлениях, которые вызвали наибольший интерес у присутствующих. Организаторы делового завтрака не случайно выбрали для обсуждения тему потерь и недостач. Для ретейлеров, оперирующих большими объемами товаров, из-за несовершенства законодательства этот вопрос давно приобрел характер проблемного. Какие-то моменты проясняет судебная практика, но по-прежнему существует риск, что налоговые органы не признают данный вид расходов. Как действовать в той или иной ситуации, участникам делового завтрака рассказали Ольга Гайворонская, руководитель по налогообложению Ашан Ритейл, Анастасия Смотрицкая, главный бухгалтер Артсана Рус, Анна Зверева, руководитель направления налогового консультирования Bryan Cave Leighton Raisner Russia , и Елена Кожевникова, финансовый директор Cofix. Инвентаризация: учет и документы Недостачи, потери, а также излишки выявляются по результатам инвентаризации. Как организовать и провести инвентаризацию?

Регионам приходится возвращать собранное А. Например, Москве пришлось вернуть компаниям 13,3 млрд руб. Всего переплата — ,8 млрд руб. Год назад пришлось вернуть в 2 раза больше, но переплата влияет на исполнение бюджета и создает риски уменьшения доходов, констатирует представитель департамента. Сумму возвратов по всем регионам Счетная палата не указала см. По данным ФНС, к началу апреля компании представили декларации, в которых налог на прибыль был уменьшен на 96,9 млрд руб. Компании платят налог на прибыль авансом каждый месяц, исходя из прибыли предшествующего квартала, а в конце каждого квартала налог перерассчитывается, объясняет директор Deloitte Василий Марков. У них есть выбор — вернуть переплаченное из бюджета или уменьшить на эту сумму свои текущие налоги. Сумма возвращенного налога на прибыль росла с г. В г.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Пересортица товаров в учете Редкая инвентаризация на торговом предприятии обходится без выявления пересортицы отдельных товаров. Естественно, у бухгалтера такого предприятия сразу возникает вопрос: как это повлияет на бухгалтерский и налоговый учет? Рассмотрим подробнее. После анализа абз. Отражение пересортицы в бухгалтерском учете Поскольку при пересортице делают зачет излишков и недостач по товарам, то и в бухгалтерском учете отражают зачет по этим товарам проводкой по дебету счета 28 аналитический счет учета товара, который в излишке и кредиту этого же счета 28 аналитический счет недостающего товара. При этом если стоимость товара, который в излишке, превышает стоимость недостающего товара, суммовую разницу списывают проводкой по дебету счета 28 и кредиту субсчета Если же стоимость недостающего товара превышает стоимость товара, который в излишке, суммовую разницу списывают следующим образом: 1 к недостающим товарам применяют нормы убыли или нормы потерь.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru