Гсм и налог на прибыль

Гсм и налог на прибыль

Налоги и налогообложение Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически понесенных расходов на приобретение ГСМ. В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС Налог на прибыль При расчете налога на прибыль расходы на бензин учитывайте в зависимости от того, в какой деятельности используете транспорт. Если машины эксплуатируют для оказания автотранспортных услуг, то стоимость ГСМ отнесите к материальным расходам подп.

Организации, использующие в своей деятельности автотранспорт, для обеспечения работы этого автотранспорта осуществляют расходы на горюче-смазочные материалы ГСМ. Рассмотрим, каким образом указанные расходы учитываются для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

ГСМ и налог на прибыль

Расходы на ГСМ и путевые листы: есть ли прямая зависимость? Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет Допускается на основании приказа руководителя предприятия или распоряжения руководства местной администрации: — на внутригаражные разъезды и технические надобности автотранспортных предприятий технические осмотры, регулировочные работы, приработку деталей двигателей и других агрегатов автомобилей после ремонта и т.

Не нормируются в целях налогового учета иные эксплуатационные расходы — приобретение незамерзающей жидкости для стекол, оплата мойки, стоянок, парковки и другие затраты. Они признаются в расходах при соблюдении условий экономической обоснованности и документального подтверждения. Для грузовых бортовых автомобилей и автопоездов, выполняющих работу, учитываемую в тонно-километрах, дополнительно к базовой норме норма расхода топлива увеличивается из расчета в литрах на каждую тонну груза на км пробега в зависимости от вида используемых топлив: — для бензина — до 2 л; — дизельного топлива — до 1,3 л; — сжиженного нефтяного газа — до 2,64 л; — для сжатого природного газа — до 2 куб.

Для седельных тягачей нормативное значение расхода топлива рассчитывается аналогично грузовым бортовым автомобилям и автопоездам с прицепами и полуприцепами. При работе автомобилей-самосвалов с самосвальными прицепами, полуприцепами если для автомобиля рассчитывается базовая норма как для седельного тягача норма расхода топлив увеличивается на каждую тонну собственной массы прицепа, полуприцепа и половину его номинальной грузоподъемности коэффициент загрузки — 0,5 : бензина — до 2 л; дизельного топлива — до 1,3 л; сжиженного газа — до 2,64 л; природного газа — до 2 куб.

Для автомобилей-самосвалов и автопоездов дополнительно устанавливается норма расхода топлива Hz на каждую поездку с грузом при маневрировании в местах погрузки и разгрузки: — до 0,25 л жидкого топлива до 0,33 л сжиженного нефтяного газа, до 0,25 куб. Для большегрузных автомобилей-самосвалов типа БелАЗ дополнительная норма расхода дизельного топлива на каждую ездку с грузом устанавливается в размере до 1 л.

В случаях работы автомобилей-самосвалов с коэффициентом полезной загрузки выше 0,5 допускается нормировать расход топлива так же, как и для бортовых автомобилей. Для автомобилей, на которых установлено спецоборудование, нормы расхода топлива на пробег на передвижение устанавливаются исходя из норм расхода топлива, разработанных для базовых моделей автомобилей с учетом изменения массы спецавтомобиля. Нормы расхода топлива для спецавтомобилей, выполняющих работы жилищно-коммунального хозяйства, определяются по нормам Управления жилищно-коммунальной сферы Госстроя России.

Информация о пробеге Для налогового учета в части заполнения всех первичных документов учета работы машин и механизмов рекомендуется указывать также информацию о расходе ГСМ, даже если пробег техники по вышедшему из строя спидометру одометру установить невозможно.

В рассматриваемом случае фактический пробег автомобиля необходимо подтверждать другими документами или измерениями письма УМНС России по г. Москве от Однако полное детальное описание маршрута приводить не обязательно хотя и допустимо постановление ФАС Поволжского округа от Особо важные реквизиты В целях обоснования расходов по налоговому учету особое внимание следует уделить реквизитам, приведенным в табл.

Реквизиты, которые контролируют налоговики таблица 2 Наименование реквизита. Списание стоимости ГСМ в расходы для целей налогообложения Конечно же, одних утвержденных норм расхода топлива для обоснования затрат на ГСМ в налоге на прибыль недостаточно. Итоговая сумма расходов на ГСМ будет также зависеть и от количества поездок, совершаемых на автомобиле. Они в свою очередь отражаются в путевых листах. Существуют несколько используемых в различных случаях форм для данного документа. Но, как известно, компания вправе разработать и собственные бланки первичных учетных документов, так что приведенные в постановлении формы не являются обязательными к использованию.

В путевом листе указывается информация о марке автомобиля, его госномере, сведения о водителе. ГСМ: налог на прибыль Добрый день! Основной вид деятельности у Вас -торговля, поэтому расходы на ГСМ считаю целесообразным отнести в НУ к материальным расходам.

Ведь в соответствии со ст. Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, и суммы расходов на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Названными нормами не предусмотрено ограничений по учету расходов на ГСМ при исчислении налога на прибыль организаций.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы на покупку ГСМ в налоге на прибыль исключением не являются. Правомерность их учета в налоговой базе также необходимо подтвердить и.

Затраты на ГСМ могут учитываться в составе расходов на содержание служебного транспорта Расходы на горюче-смазочные материалы: учет в целях налогообложения НДС при приобретении горюче-смазочных материалов С точки зрения бухгалтера, идеальна ситуация, когда работник предприятия, приобретая горюче-смазочные материалы за наличный расчет, получает на АЗС счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

В этом случае налог можно принять к вычету при условии выполнения других требований налогового законодательства, а именно: горюче-смазочные материалы приобретены для производственных целей, получены и оприходованы.

Однако такая идеальная ситуация на практике - редкость. В целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп. Камнем преткновения между организациями и налоговыми органами был и остается вопрос о том, в каком размере расходы на ГСМ должны приниматься для целей налогового учета.

Нормировать или нет? Налоговый кодекс не устанавливает предельных норм, то есть для целей налогообложения предусматривается списание расходов на ГСМ по фактическим затратам при условии соблюдения требований п. Однако Минфин настаивает на том, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, разработанные Минтрансом Письмо от До 1 января г.

Путевой лист легкового автомобиля Является первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю. Выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным лицом. Путевой лист действителен только на один день или смену.

На более длительный срок он выдается только в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены.

В путевом листе обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль. Путевой лист специального автомобиля Является основным первичным документом учета работы специального автомобиля и основанием для начисления заработной платы водителю.

Форма рассчитана на выполнение задания у двух заказчиков и действительна только на один день смену. Выписывается в одном экземпляре диспетчером или лицом, на это уполномоченным, и выдается водителю под расписку при условии сдачи предыдущего путевого листа.

В путевом листе обязательно должны быть проставлены дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль. Раздел "Результаты работы автомобиля" заполняется лицами, отвечающими за эту работу. Налог на прибыль октября На предприятии имеется подразделение, на балансе которого числится железнодорожный транспорт тепловозы, железнодорожный кран и т.

Списание топлива на такой транспорт осуществляется в момент заправки в бак тепловоза через бензовоз. Вопрос: При расчете налога на прибыль вправе ли организация учитывать расходы на ГСМ в полном объеме? Тема: Налог на прибыль Да, исходя из текста вопроса, у организации есть все необходимые документы для учета расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль в полном объеме.

Однако такое правило действует, если ГСМ были израсходованы в пределах норм, утвержденных организацией. Если расход выходит за пределы таких нормативов, то наиболее правильным будет дополнительно документально обосновать данный факт.

В противном случае сверхлимитные расходы на ГСМ экономически оправданными не будут, и потому учесть их при расчете налога на прибыль не получится п. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив. Такие расходы признают только при наличии: документов, подтверждающих приобретение топлива; документов, подтверждающих расход топлива; утвержденных организацией норм расхода ГСМ.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет 16 ноября Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ.

Организация вправе самостоятельно установить нормы расхода топлива, а также сезонные надбавки. В список были добавлены марки легковых и грузовых автомобилей отечественных и зарубежных стран с года выпуска и значения зимних надбавок к нормам расхода топлива в части, касающейся Крымского федерального округа.

Коэффициенты к нормам расхода топлива следующие. Если в городе проживают: свыше 5 миллионов человек - норму можно увеличить до 35 процентов; от 1 до 5 миллионов человек - до 25 процентов; от тысяч до 1 миллиона человек - до 15 процентов; от до тысяч человек - до 10 процентов; до тысяч человек при наличии регулируемых перекрестков, светофоров или других знаков дорожного движения - до 5 процентов. В последней редакции норм расхода топлива Минтранса РФ компаниям также разрешено применять повышающие коэффициенты, если у машины большой пробег или если она находится в эксплуатации свыше пяти лет.

До этого повышенные нормы расхода топлива применялись только для старых автомобилей с большим пробегом. Однако зачастую установленные нормы больше подходят для идеальных условий, чем для реальных, поскольку фактический расход топлива зачастую превышает нормы расхода топлива Минтранса РФ Тем не менее компании используют рекомендованные нормы, а не собственно разработанные. Если компания примет решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ.

Для этого достаточно составить приказ, в котором сослаться на распоряжение Минтранса России, записать марки автомобилей и рассчитать лимиты.

Тема: Гсм и налог на прибыль

Аналитические материалы Субъекты хозяйствования, имеющие транспортные средства, нередко используют талоны для их заправки ГСМ. На основании договора покупатель оплачивает стоимость определенного объема ГСМ, в свою очередь, на эту оплаченную стоимость продавец предоставляет покупателю талоны определенных номиналов 5 л, 10 л, 15 л и т. Описанная схема достаточно удобная: как минимум, приобретение талонов снимает с повестки дня потребность систематически выдавать ответственным работника денежные средства под отчет для заправки автомобилей, с последующим утверждением авансового отчета. Помимо этого, учитывая то что нефтепродукты постоянно дорожают, предприятию, безусловно, выгодно обеспечить свои потребности в горючем на определенный период наперед, приобретя его по более низкой цене.

К каким расходам отнести ГСМ в налоговом учете?

Конечно же, одних утвержденных норм расхода топлива для обоснования затрат на ГСМ в налоге на прибыль недостаточно. Итоговая сумма расходов на ГСМ будет также зависеть и от количества поездок, совершаемых на автомобиле. Они в свою очередь отражаются в путевых листах. Существуют несколько используемых в различных случаях форм для данного документа. Но, как известно, компания вправе разработать и собственные бланки первичных учетных документов, так что приведенные в постановлении формы не являются обязательными к использованию.

Допускается на основании приказа руководителя предприятия или распоряжения руководства местной администрации: — на внутригаражные разъезды и технические надобности автотранспортных предприятий технические осмотры, регулировочные работы, приработку деталей двигателей и других агрегатов автомобилей после ремонта и т. Не нормируются в целях налогового учета иные эксплуатационные расходы — приобретение незамерзающей жидкости для стекол, оплата мойки, стоянок, парковки и другие затраты.

Расходы на ГСМ для личного авто нельзя учитывать при расчете налога на прибыль

Путевой лист легкового автомобиля Является первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю. Выписывается в одном экземпляре диспетчером или уполномоченным лицом. Путевой лист действителен только на один день или смену. На более длительный срок он выдается только в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток смены. В путевом листе обязательно должны быть проставлены порядковый номер, дата выдачи, штамп и печать организации, которой принадлежит автомобиль. Путевой лист специального автомобиля Является основным первичным документом учета работы специального автомобиля и основанием для начисления заработной платы водителю.

Особенности списания ГСМ по талонам

Информация, которая пригодится многим нашим читателям. Министерство финансов уточнило, как учитывать расходы на ремонт, горюче-смазочные материалы и износ транспортного средства, которое используется в служебных целях. Чиновники подчеркивают, что нормы расходов на выплату компенсаций работникам за использование личных авто для служебных поездок установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от В пределах этих норм и с учетом требований статьи НК РФ организации могут приобщать расходы на компенсации работникам при расчете налога на прибыль. Вместе с тем, в Минфине считают, что в размерах вышеуказанных компенсаций уже учтено возмещение затрат и на износ, и на ремонт, и на покупку ГСМ. Поэтому повторно включать эти затраты в состав расходов при расчете налога на прибыль нельзя. Даже если организация отдельно компенсирует расходы на ГСМ своему сотруднику, учитывать эти затраты дополнительно теперь запрещено. Что делать? Компаниям надо теперь более четко следить за суммами, на которые они уменьшают налог на прибыль. Если среди них будут дважды фигурировать затраты на транспортное средство, используемое работником для служебных целей, налоговики могут посчитать, что неверно рассчитана и уплачена сумма налога.

Как отразить в налоговом учете приобретение ГСМ за наличный расчет (ОСНО)

Расходы на ГСМ и путевые листы: есть ли прямая зависимость? Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет Допускается на основании приказа руководителя предприятия или распоряжения руководства местной администрации: — на внутригаражные разъезды и технические надобности автотранспортных предприятий технические осмотры, регулировочные работы, приработку деталей двигателей и других агрегатов автомобилей после ремонта и т. Не нормируются в целях налогового учета иные эксплуатационные расходы — приобретение незамерзающей жидкости для стекол, оплата мойки, стоянок, парковки и другие затраты. Они признаются в расходах при соблюдении условий экономической обоснованности и документального подтверждения. Для грузовых бортовых автомобилей и автопоездов, выполняющих работу, учитываемую в тонно-километрах, дополнительно к базовой норме норма расхода топлива увеличивается из расчета в литрах на каждую тонну груза на км пробега в зависимости от вида используемых топлив: — для бензина — до 2 л; — дизельного топлива — до 1,3 л; — сжиженного нефтяного газа — до 2,64 л; — для сжатого природного газа — до 2 куб. Для седельных тягачей нормативное значение расхода топлива рассчитывается аналогично грузовым бортовым автомобилям и автопоездам с прицепами и полуприцепами. При работе автомобилей-самосвалов с самосвальными прицепами, полуприцепами если для автомобиля рассчитывается базовая норма как для седельного тягача норма расхода топлив увеличивается на каждую тонну собственной массы прицепа, полуприцепа и половину его номинальной грузоподъемности коэффициент загрузки — 0,5 : бензина — до 2 л; дизельного топлива — до 1,3 л; сжиженного газа — до 2,64 л; природного газа — до 2 куб.

В налоговом учете жестких регламентов по нормам расходования ГСМ дизельное топливо, бензин, сжиженный газ, природный газ и пр. При этом имевшие место расходы разрешается списывать в полном объеме, если они подтверждены оправдательной документацией.

Расходы на ГСМ для личного авто нельзя учитывать при расчете налога на прибыль

Налог на прибыль: обоснование расходов на ГСМ Расходы на ГСМ Расходы на горюче-смазочные материалы ГСМ в налоговом учете относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Такие расходы признают только при наличии: документов, подтверждающих приобретение топлива; документов, подтверждающих расход топлива; утвержденных организацией норм расхода ГСМ. Налоговый кодекс не устанавливает определенных нормативов расхода топлива и ГСМ. Значит, списание затрат на ГСМ происходит исходя из фактического расхода. При этом расходы в налоговом учете должны быть обоснованными. Можно разработать нормы расхода ГСМ с учетом особенностей работы автомобилей и расхода топлива на них. Полезно будет воспользоваться технической документацией и информацией производителя автомобиля. В комментируемом письме финансисты предлагают также использовать нормы расхода ГСМ на автомобильном транспорте, которые утверждены распоряжением Минтранса России от

Налог на прибыль: обоснование расходов на ГСМ

Добрый день! Основной вид деятельности у Вас -торговля, поэтому расходы на ГСМ считаю целесообразным отнести в НУ к материальным расходам. Ведь в соответствии со ст. Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, и суммы расходов на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Названными нормами не предусмотрено ограничений по учету расходов на ГСМ при исчислении налога на прибыль организаций. При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

ГСМ при расчете налога на прибыль

В подобной ситуации наличные расходы компании оформляются с помощью авансового отчета. Деньги на покупку ГСМ при этом выдаются сотруднику-подотчетному лицу. Он же в свою очередь должен требовать на заправке не только кассовый, но и товарный чек или накладную на приобретаемые в каждом конкретном случае ГСМ. Чиновники подчеркивают, что нормы расходов на выплату компенсаций работникам за использование личных авто для служебных поездок установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от Бухгалтерский учет в организациях оптовой торговли После заключения договора субъект хозяйственной деятельности перечисляет денежные средства на расчетный счет продавца нефтепродуктов в сроки, указанные в счете-фактуре. В нем также сказано, в унифицированных формах должны быть заполнены все реквизиты. Работники, заполнившие и подписавшие документы, несут ответственность за достоверность содержащихся в них данных. Информация, которая пригодится многим нашим читателям.

Налог на прибыль октября На предприятии имеется подразделение, на балансе которого числится железнодорожный транспорт тепловозы, железнодорожный кран и т. Списание топлива на такой транспорт осуществляется в момент заправки в бак тепловоза через бензовоз. Вопрос: При расчете налога на прибыль вправе ли организация учитывать расходы на ГСМ в полном объеме? Тема: Налог на прибыль Да, исходя из текста вопроса, у организации есть все необходимые документы для учета расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль в полном объеме. Однако такое правило действует, если ГСМ были израсходованы в пределах норм, утвержденных организацией. Если расход выходит за пределы таких нормативов, то наиболее правильным будет дополнительно документально обосновать данный факт. В противном случае сверхлимитные расходы на ГСМ экономически оправданными не будут, и потому учесть их при расчете налога на прибыль не получится п. Дело в том, что при расчете налога на прибыль расходы на содержание автотранспорта, в том числе на ГСМ, не нормируются подп. То есть применять их не обязательно. Таким образом, при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать расходы на ГСМ в полном объеме.

Полезное видео: О.С. Федорова. НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019 года.
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru