Декларация по налогу на прибыль что это

Декларация по налогу на прибыль что это

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации: за I квартал — не позднее 28 апреля; за полугодие — не позднее 28 июля; за девять месяцев — не позднее 28 октября; за год — не позднее 28 марта следующего года. Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: титульного листа; листов с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк Бланк декларации по налогу на прибыль не отличается постоянством. За последние годы декларация по налогу на прибыль менялась 8 раз: в , , , , , , и годах!

Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования. Строка декларации по прибыли за год и поквартально При любом из способов расчета авансов в строке вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому.

Налог на прибыль организаций

Заполнение декларации по налогу на прибыль. Основные проблемы Налоговые инспекторы никогда не скрывали, что штраф компаниям чаще всего выписывается из-за того, что они допустили какие-то ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль. Однако при этом сами налоговики признают, что форма настолько сложная, что ошибиться в ней очень легко.

Стоит отметить, что наибольшие трудности при заполнении декларации по налогу на прибыль возникают у компаний, пречисляющих авансовые платежи ежемесячно, а отчитывающихся при этом поквартально. Вначале бухгалтер определяет сумму исчисленного налога на прибыль, распределяет ее между федеральным и региональным бюджетом строки листа 02 , тут как правило особых проблем не возникает, основная масса ошибок приходится как правило на следующий этап. Начнем с самых распространенных ошибок, показатели строк — листа 02 вызывают у бухгалтеров наибольшие затруднения.

Основная сложность заключается в том, что из порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 февраля г. Стоит так же отметить, что правильно отразить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, тоже далко не всегда просто. Данные строк и , и подраздела 1. Однако сумма налога к уплате или возмещению указанная в листе 02 не содержит распределения по бюджетам, тут необходимо знать, что строки и высчитываются как разность показателей исчисленного налога к авансовым платежам, начисленным за отчетный налоговый период.

А уже эти показатели и распределяются между федеральным и региональным бюджетом. Заполнение декларации по налогу на прибыль предприятиями, имеющим убытки Организации ведущие финансово-хозяйственную деятельность нередко несут убытки, которые необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль, это немаловажно, так как организации вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на сумму полученных ранее убытков.

Однако при этом налогоплательщики зачастую совершают ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль, что является отличным предлогом для налоговой чтобы отказать в уменьшении налогооблагаемой суммы. Мы постараемся рассмотреть самые распространенные ошибки. Не редка ситуация, когда налогоплательщики, понесшие убытки от ведения хозяйственной деятельности, при заполнении декларации рассчитывают на полученный убыток налог на прибыль и предъявляют его к возврату из бюджета.

Этим они нарушают пункт 8 статьи и пункт 1 статьи НК РФ, а также порядок заполнения раздела 1 и Листа 02 декларации. Попробуем рассмотреть на примере, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль далее - декларацию при получении налогоплательщиками убытков от ведения хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в Листе 02 декларации за отчетный период. Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от Перед тем как перейти к порядку заполнения декларации, вспомним законодательство РФ о налогах и сборах.

В пункте 8 статьи НК РФ указано, что в случае, если в отчетном налоговом периоде налогоплательщик понес убытки, то есть имеет отрицательную разницу между доходами и расходами, учитываемыми в целях исчисления налога на прибыль, то налоговая база в данном отчетном налоговом периоде считается равной нулю.

Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, регламент которых определен статьей НК РФ.

Стоит так же отметить , что с вступиления в действие главы 25 НК РФ, налоговая база по налогу на прибыль определяется непосредственно в налоговой декларации. А теперь перейдем к Листу 02 декларации и особенностям его заполнения. По строке Листа 02 отражается налоговая база строка - строка - строка -строка По строке Листа 02 опять отражается налоговая база, вычисляемая путем сложения данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период и указанный по строке Листа 02 , строке листов 05 и строке Листа Исходя из логики заполнения Листа 02 получается, что налоговая база для исчисления налога на прибыль отражается в трех строках Декларации , , , в связи с чем сразу же возникает вопрос применения нормы пункта 8 статьи НК РФ.

То есть, если налогоплательщик в отчетном налоговом периоде понес убыток, то налоговая база считается равной нулю. Таким образом, учитывая то, что налоговая база должна определяться непосредственно в Листе 02 декларации, то в какой же строке декларации необходимо обнулить налоговую базу? Разберемся в этом вопросе поподробнее. По строке данного Приложения определяется налоговая база, используемая при расчете суммы убытка прошедших налоговых периодов, влияющей на уменьшение налоговой базы текущего налогового периода.

Показатель, заполняемый по строке высчитывается как сумма показателей, указанных по строке Листа 02, строке Листов 05 и строке Листа Это отражает только одно - что по строкам и Листа 02 налогоплательщики отражают величину убытка. Однако при этом для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчетного налогового периода, который отражается по строке Листа 02, налоговая база считается равной нулю.

Таким образом, несмотря на то, что строка Листа 02 отражает величину убытка, налог в данном случае не рассчитывается. Главная ошибка большинства налогоплательщиков заключается в том, что при отражении величины убытка по строке Листа 02, расчитывая налог на прибыль, они отражают его по строке Листа 02 с минусом, а затем по строке Листа 02 предъявляют сумму налога на прибыль к уменьшению и, соответственно, к возврату из бюджета. Однако в отдельных случаях, несмотря на то, что налогоплательщиками получен убыток по итогам отчетного налогового периода, уменьшение налога на прибыль может иметь место.

Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму убытка В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ, налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей, значит, если налогоплательщиком по итогам отчетного периода были начислены авансовые платежи, а затем в последующем периоде получен убыток, то ранее начисленные авансовые должны быть представлены к уменьшению.

Так почему же налогоплательщики обязаны по строке Листа 02 показывать величину убытка? Все просто, ведь согласно статье НК РФ налогоплательщики, понесшие убытки, исчисленные в соответствии с главой 25 НК РФ в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы перенести убыток на будущее.

Таким образом, учитывая, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль формируется в Листе 02 налоговой декларации, у налогоплательщиков нередко возникает вопрос: по какой строке Листа 02 следует определять величину убытка, который подлежит переносу на будущее? То есть полученный убыток определяется по строке Листа 02 с учетом корректировки на положительную величину показателей строки Листов 05 и строки Листа Из этого следует, что налогоплательщики, не осуществляющие операции с ценными бумагами, определяют величину убытка, который можно перенести на будущее в соответствии со статьей НК РФ, по строке Листа Исчисление налога на прибыль и операции с ценными бумагами Налогоплательщики, осуществляющие операции с ценными бумагами, определяют величину убытка, который можно перенести на будущее в соответствии со статьей НК РФ, по строке Листа В письме Минфина РФ от Таким образом может сложиться ситуация, когда по основному виду деятельности получен убыток, а по операциям с ценными бумагами - прибыль.

Именно для этого НК РФ ввела ограничения, когда прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами, стоит так же отметить, что обратного ограничения в НК РФ нет.

Из этого следует, что организация при определении общей налоговой базы по налогу на прибыль может уменьшить убыток от основной деятельности на сумму прибыли по операциям с ценными бумагами. Если же убыток от основной деятельности превысит прибыль, полученную от операций с ценными бумагами, то объекта налогообложения по налогу на прибыль не возникает. Антон Гаген.

Декларация по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций КНД Внимание! Налогоплательщикам, применившим инвестиционный налоговый вычет, ФНС России рекомендует при представлении налоговой декларации направлять в налоговый орган пояснения расчет инвестиционного налогового вычета. Мещерякова "Агентство бухгалтерской информации", - " для учреждений образования - " под общ. Васильева "Интенсив", - " Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - " под общ. Декларация по налогу на прибыль КонсультантПлюс, - Путеводитель. Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль КонсультантПлюс, - : Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и отчетность Издательство "Главная книга", - Типовая ситуация : Как заполнить Приложение 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль Издательство "Главная книга", - : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов Издательство "Главная книга", - : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие г. Издательство "Главная книга", - Типовая ситуация : Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за г. Часть II Бурсулая Т.

Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2019 - 2020 годы

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку.

Декларацию по налогу на прибыль за год необходимо сдать до 28 марта года. Декларацию по налогу на прибыль за год необходимо сдать до 30 марта года.

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 рублей — в федеральный бюджет строка ; рублей — в бюджет субъекта строка Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: — вся выручка за отчетный период. Затем детально: — выручка от продажи товаров своего производства; — выручка от продажи приобретенных товаров.

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

А, как известно, в налогово-прибыльном учете также введен квартальный отчетный период для представления отчетности. Правда, предусмотрен он не для всех плательщиков налога на прибыль. О том, кто из прибыльщиков должен представлять декларацию по налогу на прибыль предприятий далее — Декларация за три квартала текущего года, в какие сроки это следует делать, а также о некоторых других нюансах заполнения Декларации, мы расскажем в данном материале. Кто должен отчитаться за три квартала Учитывая ст. Категория 1. Плательщики налога на прибыль с бухгалтерским доходом за прошлый год более 20 млн грн. Поэтому в текущем году они должны отчитываться по налогу на прибыль поквартально. И объект налогообложения в Декларации за три квартала так же, как и в первоквартальной и полугодовой Декларации , которую они заполняют нарастающим итогом, им следует рассчитывать в полнокорректировочном режиме.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году

Налоговая декларация по налогу на прибыль: правила заполнения показателей. Курс ["Профессиональные секреты учета НДС и налога на В декларацию надо включить Приложения N 5 к Листу 02, заполненные п. Давайте разберемся в тонкостях её заполнения в году на примере. Общие правила заполнения декларации за III квартал.

Их надо показать в строках листа 02 декларации.

Декларация по налогу на прибыль: за 2018 год подаем обновленную

Она не менялась с года. Правила предусматривают включение отчетных данных во все разделы отчета. Не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную отчетность, ему надлежит заполнить титульный лист, раздел 1 и подраздел 1. Этого требует пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Заполнение декларации налога на прибыль образец заполнения

Заполнение декларации по налогу на прибыль. Основные проблемы Налоговые инспекторы никогда не скрывали, что штраф компаниям чаще всего выписывается из-за того, что они допустили какие-то ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль. Однако при этом сами налоговики признают, что форма настолько сложная, что ошибиться в ней очень легко. Стоит отметить, что наибольшие трудности при заполнении декларации по налогу на прибыль возникают у компаний, пречисляющих авансовые платежи ежемесячно, а отчитывающихся при этом поквартально. Вначале бухгалтер определяет сумму исчисленного налога на прибыль, распределяет ее между федеральным и региональным бюджетом строки листа 02 , тут как правило особых проблем не возникает, основная масса ошибок приходится как правило на следующий этап. Начнем с самых распространенных ошибок, показатели строк — листа 02 вызывают у бухгалтеров наибольшие затруднения. Основная сложность заключается в том, что из порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 февраля г. Стоит так же отметить, что правильно отразить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, тоже далко не всегда просто.

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год: что проверить перед сдачей

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете миллионного лимита участвуют абз. Киеве от

Напомним, что соответствующие изменения в них были недавно внесены приказом Минфина от Пожалуй, самый главный вопрос у плательщиков вызвали не очевидные в основном редакционные изменения форм декларации и приложений, а то, с отчетности за какой именно период нужно будет подавать эту откорректированную форму впервые — уже за год или позже?.. Ведь упомянутый приказ Минфина от То есть на абзац второй п. И точка. Другое дело, что плательщики со своей стороны, в общем, тоже заинтересованы использовать новую откорректированную форму декларации по налогу на прибыль предприятий и приложений к ней, поскольку это, в конце концов, просто удобнее: ведь она позволяет отразить все показатели за год в соответствии с нормами НКУ, то есть как надо! Понятно, что подавать приложение ПН они будут в составе декларации. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru