Бухгалтерская справка расчета налога на прибыль

Бухгалтерская справка расчета налога на прибыль

Естественно, что бухгалтерской справкой заинтересуются инспекторы, которые будут проверять у вас налог на прибыль и НДС. И им должны быть понятны все детали, связанные с ошибкой и способом ее исправления. Таким образом, в бухгалтерской справке, которая предназначена для корректировок в декларации, помимо обязательных реквизитов желательно привести: — суть ошибки со ссылками на первичные документы, которые относятся к неверно отраженным доходам или расходам 1 и 2 ; — налоговый период, к которому относится ошибка, и дату, когда ее обнаружили 3 ; — данные, отраженные в налоговом учете и декларации до внесения корректировок; — правильные показатели декларации; — каким способом ошибка исправлена: в текущем учете или уточненной декларации за прошлый период, в какие показатели декларации книги покупок и книги продаж, книги учета доходов и расходов при упрощенной системе внесены корректировки 4 и 5. Рассмотрим подробнее те нюансы, которые стоит учесть, внося изменения в учет по налогу на прибыль и расчет НДС. Как исправить ошибку в налоговом учете Начнем с налога на прибыль. В данном случае вы занизили расходы прошлого года.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц: учет и начисление

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ведь с помощью этого документа не только исправляют ошибки, но и составляют необходимые расчеты финансовых показателей.

Порядок внесения исправлений в бухгалтерский учет закреплен разд. Внесение этих данных в учетный регистр осуществляем в месяце, в котором обнаружена ошибка.

Бухгалтерская справка по начислению налогов в 1С Бухгалтерия 7.7.

Ведь с помощью этого документа не только исправляют ошибки, но и составляют необходимые расчеты финансовых показателей. Такая справка как временный заменитель отсутствующих документов, на основании которых фиксируют расходы в бухучете, признана и Минфином Украины. О том, в каких случаях составляется такая справка, читайте в данной статье.

Как с помощью справки исправить ошибки Согласно нормативным документам о бухучете бухгалтерскую справку, в частности, применяют при исправлении учетных ошибок прошлых периодов. Так, согласно п. Этот способ предусматривает составление бухгалтерской справки, в которую вписывают: ошибку сумму, корреспонденцию счетов красными чернилами, пастой шариковых ручек и т.

Таким образом, в месяце обнаружения ошибки: аннулируют неправильную запись; отражают правильную сумму и корреспонденцию счетов бухучета. В справке приводят причину ошибки и ссылку на документы и учетные регистры, в которых она допущена. Бухгалтерскую справку подписывает составивший ее работник, а также после проверки — главный бухгалтер.

Следует отметить, что таким образом исправляют ошибки отчетного года порядок исправления ошибок прошлых лет приведены в подпунктах 4, 5 ПБУ 6. Некоторые уточнения относительно порядка исправления ошибок, составления и формы бухгалтерской справки предусмотрены п.

В частности, в учетных регистрах подчистки и неоговоренные исправления текста и цифровых данных недопустимы. Кроме того, установлено, что исправление ошибок, допущенных: в прошлых годах — оформляют бухгалтерской справкой, в которой приводят содержание ошибки и сумму и корреспонденцию счетов, которой ее исправляют.

Напомним, что ошибки, допущенные в предыдущих годах, исправляют путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года — если они влияют на величину нераспределенной прибыли непокрытого убытка. Такое исправление требует повторного отражения соответствующей сравнительной информации в финотчетности подпункты 4, 5 ПБУ 6.

В месяце составления справки ее данные вносят в учетный реестр и главную книгу; в учетных регистрах за отчетный год, но выявленных после переноса итогов в главную книгу. Такие ошибки исправляют способом сторно, что также предусматривает оформление бухгалтерской справки.

В нее вписывают: ошибку сумму, корреспонденцию счетов — красными чернилами пастой шариковых ручек и т. Таким образом, внесением этих данных в регистр бухучета и главной книги в месяце обнаружения ошибки ликвидируют неправильную запись и отражают правильную сумму и корреспонденцию счетов.

Зачеркивание осуществляют одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. В таких ситуациях бухгалтер если посчитает нужным также имеет право составить бухгалтерскую справку. Но сначала рассмотрим, является ли бухгалтерская справка первичным документом. Следовательно, бухгалтерская справка — это первичный документ или нет? Вообще первичным является документ, содержащий сведения о хозяйственной операции, которой в свою очередь является действие или событие , вызывающее изменения в структуре активов и обязательств, собственном капитале предприятия ст.

Выясним, содержит ли бухгалтерская справка сведения о хозяйственных операциях. Отметим, что в большинстве случаев да, ведь на основании указанных в ней расчетов исправленных проводок , как правило, формируются корректируются соответствующие финансовые показатели, прямо или косвенно влияющие на структуру активов, обязательств и собственного капитала. Поэтому, как правило, бухгалтерская справка может считаться первичным документом.

Это означает, что бухгалтерская справка не только признана первичным документом ведь только на их основании в соответствии со ст. Кроме того, в указанном письме говорится о том, что предприятие имеет право самостоятельно определить методику оценки документально неподтвержденных расходов, что целесообразно включить в приказ об учетной политике вместе с перечнем ответственных лиц и сроков представления ими соответствующей информации.

Данные расходы можно классифицировать по группам например, коммунальные расходы, расходы на связь и т. Обращаем внимание, что такая бухгалтерская справка может использоваться не длительное время, а только до момента получения первичных документов от поставщика.

Приведенный вывод подтверждает то, что справка как первичный документ должна соответствовать требованиям ст. То есть справку можно составлять в бумажной или электронной форме, но она должна содержать все обязательные реквизиты. Поэтому при ее составлении следует вписывать этот реквизит.

Тем более что приведенная форма справки не является обязательной, и на основании п. К тому же типовая форма справки не подходит для случаев составления расчетов финансовых показателей табл. Таким образом, форму справки можно разработать самостоятельно, но с соблюдением требований ст. Однако в этом письме не указано, что его выводы распространяются также на налоговый учет.

Отметим, по общей норме, предусмотренной пп. Каких-либо корректировок при отражении расходов на основании бухгалтерской справки при временном отсутствии документов поставщика этот раздел не содержит.

Отметим, что пока нет однозначного разъяснения относительно того, будут ли при проверке признаны в целях налогообложения расходы, отраженные в бухгалтерском учете на основании справки при временном отсутствии документов поставщика.

Поэтому на практике бухгалтеры, как правило, избегают подобных ситуаций. Считаем, что безопаснее на момент проверки получить первичные документы от поставщика в подтверждение понесенных расходов. Во избежание подобных ситуаций рекомендуем в договорах купли-продажи товаров предоставления услуг предусмотреть сроки предоставления первичных документов поставщиками и ответственность последних за их нарушение.

Налог на добавленную стоимость Согласно пп. Так, налогоплательщик имеет право включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, определенной п. С целью применения п. Но необходимо иметь в виду, что на основании бухгалтерской справки можно включить в налоговый кредит суммы налога согласно п.

Ведь в соответствии с требованиями, установленными п. В налоговой декларации по НДС данные бухгалтерской справки по вышеуказанным операциям отражаются соответственно в строках При заполнении строк В каких случаях составляется справка Для удобства наиболее распространенные случаи, когда без составления бухгалтерской справки не обойтись, приведены в таблице.

Бухгалтерская справка для обоснования представительских расходов

Налогоплательщикам запрещается формирование показателей отчетности на основании данных, не подтвержденных документами п. Первичный документ - это документ, который содержит сведения о хозяйственной операции. Требования к первичным документам установлены ст. Правила составления первичных документов рассмотрены в теме Требования к оформлению первичных документов. Первичные документы сводные учетные документы, составленные на основании первичных документов могут быть составлены в бумажной или в электронной форме и должны иметь обязательные реквизиты, указанные в п. Таким образом, в тех случаях, когда бухгалтерская справка фиксирует и подтверждает хозяйственную операцию, она приобретает статус первичного документа и, соответственно, должна содержать все обязательные реквизиты первичного документа. На это обращает внимание Минфин в письме от Бухгалтерская справка может использоваться для различных целей в бухгалтерском и налоговом учете. На практике бухгалтеры выписывают бухгалтерские справки при оформлении разного рода расчетных операций. Такие справки не имеют статуса первичного документа, так как не отражают факт осуществления хозяйственной операции.

Образец и назначение бухгалтерской справки-расчета

При этом вид используемой бухгалтерской справки мы рекомендуем утвердить учетной политикой. Образец бухгалтерской справки-расчета вы найдете на нашем сайте. Как выглядит образец бухгалтерской справки о списании дебиторской задолженности Как уже указывалось ранее, справка, составляемая при списании дебиторской задолженности, представляет собой справку-пояснение. Образец такой справки можно скачать на нашем сайте. Какой вид имеет бухгалтерская справка: образец написания по ОС и для ФСС Чаще всего при помощи бухгалтерских справок исправляются допущенные ошибки, например, по амортизационным отчислениям либо подтверждается балансовая стоимость основных средств. Для того чтобы понять, как заполнить документ о балансовой стоимости, скачайте у нас на сайте образец бухгалтерской справки по основным средствам.

Образцы бухгалтерских справок для ситуаций, когда надо исправить ошибку и обосновать расходы

Допустим, вам надо внести важные исправления в отчетность. Проверить подписку на II полугодие. Очень нужны июльские номера журнала!

Образцы бухгалтерских справок для ситуаций, когда надо исправить ошибку и обосновать расходы

Бухсправка по излишкам Законодательство не содержит строго установленной формы бух справки. Можно составить этот документ в произвольной форме. Сначала рассмотрим образец бухгалтерской справки по исправлению ошибок в различных практических ситуациях. Подготовить бухгалтерские документы вы можете при помощи онлайн-сервиса от компании БухСофт. Бухгалтерская справка по входному НДС в стоимости активов Довольно распространенная на практике ошибка - невключение входного НДС в стоимость основного средства, нематериального актива или товара. Она может возникнуть, если эти объекты используются в деятельности, не облагаемой НДС либо когда фирма не является плательщиком этого налога.

Бух справка по налогу на прибыль. Когда справка нам нужна

Вилюга 1. Ссылка на учетную политику подтвердит право использовать бухгалтерскую справку и форму ее составления. Справка бухгалтера подтверждает данные налогового учета ст. Форму бухгалтерской справки закон не устанавливает. Поэтому документ компания может разработать самостоятельно. Причем справки для различных целей могут отличаться друг от друга. Главное, чтобы все они содержали обязательные для "первички" реквизиты п. Бланк справки целесообразно утвердить в учетной политике компании п. Приказом Минфина России от Закрепление в справке бухгалтера перечня представительских расходов обоснует их учет при налогообложении.

Сегодня мы поговорим о том, для чего служит бухгалтерская справка и как ее правильно оформить. Когда составляется бухгалтерская справка Наиболее распространенная причина составления бухгалтерской справки — это исправление ошибок в учете, допущенных в прошлых отчетных периодах.

Используйте наши образцы для различных ситуаций: в ФСС, по зарплате, по отпускным, по суточным, основным средствам. Образцы Когда понадобится: чтобы обосновать размер выплаченных суточных, например, в случае налоговой проверки…. Справка по расчету начисленных учредителям дивидендов Когда понадобится: для расчета суммы дивидендов, которая положена каждому из учредителей.

При подготовке бухгалтерской справки вы можете взять за основу форму, утвержденную для бюджетных организаций код формы N Когда справка нам нужна Давайте разберемся, когда же бухгалтерская справка может вам понадобиться. Прежде чем что-то учесть, делаем расчет Бухгалтерская справка используется для того, чтобы зафиксировать расчет каких-либо сумм, за определение которых отвечает именно бухгалтер. Это актуально, например, при ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций. В этом случае в справке рассчитывается доля "облагаемой" и "необлагаемой" выручки, исходя из которой определяются суммы НДС, учитываемые в стоимости товаров работ, услуг , и суммы, принимаемые к вычету. Кстати, суды соглашаются с тем, что если в бухгалтерской справке сделаны все необходимые расчеты доли выручки и сумм НДС, то это и есть раздельный учет.

При подготовке бухгалтерской справки вы можете взять за основу форму, утвержденную для бюджетных организаций код формы N Когда справка нам нужна Давайте разберемся, когда же бухгалтерская справка может вам понадобиться. Прежде чем что-то учесть, делаем расчет Бухгалтерская справка используется для того, чтобы зафиксировать расчет каких-либо сумм, за определение которых отвечает именно бухгалтер. Это актуально, например, при ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций. В этом случае в справке рассчитывается доля "облагаемой" и "необлагаемой" выручки, исходя из которой определяются суммы НДС, учитываемые в стоимости товаров работ, услуг , и суммы, принимаемые к вычету.

Бухгалтерская справка, как пeрвичный документ, ее форма Бухгалтерский учет оcновывается на документировании всех хозяйственных oпераций предприятия и, кроме того, пpедусматривает полное и непрерывное фиксирование этих операций нa основании первичных документов. Поскольку хозяйственной операцией является дeйствие или событие, которое вызывает измeнение в структуре активов, oбязательств и собственного капитала предприятия, тo исправление ошибки также является xозяйственной операцией. Следовательно, для занесения зaписи о хозяйственной операции в видe исправления ошибки в регистры yчета должно быть основание, то eсть должен быть первичный документ читайте дополнительно Правила оформления первичных документов.

Полезное видео: Налоговый учет и расчет налога на прибыль в 1С
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru