Авансовые платежи по налогу на прибыль при ликвидации организации

Авансовые платежи по налогу на прибыль при ликвидации организации

Тема: Декларация по налогу на прибыль Организация ликвидируется, подает ликвидационный баланс и сдает "закрывающую" декларацию по налогу на прибыль с кодом "50". Как учесть Авансы при ликвидации? В 1 квартале начислен налог на прибыль и ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал. В июне ООО подает ликвидационный баланс и сдает "закрывающую" декларацию с кодом "50". Что следует отразить в строках ,,? Следует учесть все начисленные авансовые платежи согласно декларации за 1 квартал, или сумму начисленную к уплате в июне следует исключить?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно оптимизировать налог на прибыль? - Эльвира Митюкова

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Общая процедура ликвидации организации начинается по правилам, установленным Федеральным законом от Так, статьей 20 Закона N ФЗ предусмотрено, что учредители участники юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, должны: 1 уведомить об этом в трехдневный срок регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемого юридического лица с приложением решения о ликвидации юридического лица; 2 уведомить регистрирующий орган о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора; 3 уведомить о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Ликвидация предприятия: когда прекращать уплату авансовых взносов по налогу на прибыль

Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации Документ утратил силу или отменен Раздел X.

Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации. При ликвидации обособленных подразделений группы обособленных подразделений в течение налогового периода в Декларациях за последующие после ликвидации отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на ликвидированные обособленные подразделения.

Разность между показателями строк и должна соответствовать сумме показателей по строкам Приложений N 5 с кодом "3" по строке по ликвидированным обособленным подразделениям. По строке указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьей НК.

Данные строки определяются путем умножения показателя строки или строки при наличии у организации ликвидированных обособленных подразделений на данные строки По строке Приложений N 5 указываются налоговые ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в которых расположены организация и ее обособленные подразделения.

Показатели строки определяются путем умножения данных строки на строку Сумма строк Приложений N 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений переносится в строку Листа По строкам по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период.

Сумма строк Приложений N 5 должна быть равна сумме, отраженной по строке Листа Строки Приложений N 5 заполняются в случае наличия суммы налога, выплаченной за пределами Российской Федерации и засчитываемой в уплату налога в бюджет субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей НК.

Сумма налога, засчитываемая в уплату налога на прибыль, распределяется между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из удельного веса суммы налога в указанные бюджеты строки и Листа 02 в общей сумме налога на прибыль строка Листа Исчисленная сумма налога на прибыль за отчетный налоговый период в бюджеты субъектов Российской Федерации, уплачиваемая организацией по месту своего нахождения без входящих в нее обособленных подразделений и по месту нахождения обособленных подразделений группе обособленных подразделений , подлежит уменьшению на часть суммы налога, выплаченной за пределами Российской Федерации, в следующем порядке.

Часть суммы налога на прибыль, на которую уменьшается налог на прибыль, причитающийся к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за отчетный налоговый период, определенная в указанном выше порядке, распределяется между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и обособленными подразделениями группе обособленных подразделений исходя из доли налоговой базы, указанной в строке Приложений N 5 к Листу 02 налоговой декларации за соответствующий отчетный налоговый период.

На указанные суммы, распределенные между организацией без входящих в нее обособленных подразделений и обособленными подразделениями группе обособленных подразделений , уменьшаются суммы налога на прибыль, исчисленные за отчетный налоговый период согласно Приложениям N 5 к Листу 02 налоговой декларации за соответствующий отчетный налоговый период, отраженные по строке Одновременно уменьшаются данные начисленного налога, отражаемые по строке , на суммы налога, зачтенные в предыдущем отчетном периоде в уплату налога в Российской Федерации.

Если показатель строк ниже суммы показателей строк , , то суммы налога, подлежащие к уменьшению строки , определяются в виде разницы суммы строк и со строкой По строкам отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным налоговым периодом.

Суммы ежемесячных авансовых платежей на четвертый квартал являются также ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода. Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих декларациях в подразделах 1. Строки Приложений N 5 в Декларациях за налоговый период не заполняются. По строкам и указывается сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона N ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Эти данные приведены в строках Приложений N 5. В аналогичном порядке распределяются платежи и по организациям, перешедшим после 1 января года полностью на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. НК установлено, что в порядке, предусмотренном НК, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В связи с этим филиалы и иные обособленные подразделения, при возложении на них обязанностей по уплате налога на прибыль, уплачивают налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации по месту своего нахождения на основании сообщенных их организацией сведений о сумме авансовых платежей и налога на прибыль в эти бюджеты.

О возложении на обособленные подразделения обязанности по уплате авансовых платежей и сумм налога делается отметка по строке Сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложения N 5 к Листу 02 с отметкой "V" в поле строки - для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 заполняют в части налоговой базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, отдельно от Приложений N 5 по иным видам деятельности.

При составлении Приложений N 5 с кодом "3" по строке по ликвидированному обособленному подразделению в Декларациях за последующие отчетные периоды и текущий налоговый период по строке указывается доля налоговой базы, а по строке - налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было ликвидировано. При снижении налоговой базы в целом по организации строка Листа 02 по сравнению с предыдущим отчетным периодом подлежит уменьшению ранее исчисленный налог на прибыль как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая ликвидированные обособленные подразделения.

Строка Приложения N 5 по ликвидированному обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке на показатель строки В Приложениях N 5 по указанным обособленным подразделениям строки - не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке. При составлении Приложений N 5 с кодом "4" по строке в группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, может входить организация без входящих в нее обособленных подразделений, если организация находится на территории этого же субъекта Российской Федерации.

Открыть полный текст документа.

«Соки» из предприятия будут выжимать до окончательной ликвидации

Месяц является налоговым периодом для следующих налогов: акцизы ст. Если налоговым периодом по соответствующему налогу признается месяц, дата завершения налогового периода определяется с учетом положений, установленных п. В целях исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ и в целях определения расчетного периода по страховым взносам даты начала и завершения налогового расчетного периода определяются с учетом положений, установленных п. При прекращении организации путем ликвидации или реорганизации последним налоговым расчетным периодом для нее является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации. Если организация создана и прекращена путем ликвидации или реорганизации в течение календарного года, налоговым расчетным периодом для такой организации является период со дня создания организации до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации. Кто и за какой период представляет налоговые декларации при реорганизации юридического лица? В соответствии с п. Согласно позиции контролирующих органов см. Москве от

Налог на прибыль организаций

Октябрь ,00 В году компания заработала 3 ,00 рублей. В бюджет было перечислено с начала года авансовых платежей на сумму ,00 руб. Проводим исчисление ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль: Для этого необходимо суммировать выручку с начала отчётного года: 3 ,00 руб. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 4 квартале должны быть перечислены до При нарушении сроков и порядка проведения расчётов, к представителям малого и среднего бизнеса будут применены соответствующие финансовые санкции, в виде пеней ст.

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Начиная с года, увеличилась сумма выручки, на которую компания не вносит платежи каждый месяц по налогу на прибыль. Все организации, где доходы от деятельности будут в среднем 15 млн. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать Авансовые платежи оплачивают каждый квартал или месяц. Как должны налогоплательщики вносить сумму зависит от того, к какой категории они относятся. Еще кто платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль ? Компании, выручка которых за 4 последних квартала меньше 15 млн. Компании, которые решили ежемесячную процедуру, должны сообщить о своем выборе в налоговую компанию. Уплата и начисление в году Бывает, бухгалтеры затрудняются в расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. Все, кого интересует порядок выполнения данных действий, могут ознакомиться в ст.

Об обложении налогом на прибыль при ликвидации обособленного подразделения организации

Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации Документ утратил силу или отменен Раздел X. Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" Декларации Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

Изменения по налогу на прибыль в НКУ 2016 г.

Особенности расчета ежемесячных авансовых платежей По Налоговому кодексу РФ в России существуют разные способы начисления и выплаты налогов. Одним из наиболее распространенных среди них является оплата авансовых платежей. При этом, далеко не всегда при расчете авансовых платежей у бухгалтеров происходит все гладко, и, как говориться, без сучка, без задоринки. Иногда, особенно у начинающих специалистов, возникают некоторые вопросы и проблемы. Что такое авансовый платеж Прежде чем приступить к подробному разбору схем начисления авансовых платежей, определим само это понятие. Авансовым платежом называют предварительную налоговую выплату в предусмотренный НК РФ период. Просрочка авансовой оплаты влечет за собой начисление пени. Следует помнить о том, что несвоевременный взнос налоговых авансов не может служить основанием для серьезных административных санкций, таких, к примеру, как наложение штрафов, поскольку подобная просрочка не относится к нарушениям Закона о налогах и сборах. Обязанность к выплате авансовых платежей Законом РФ установлено, что предприятия и организации могут оплачивать авансовые платежи как в обязательном, так и в добровольном порядке.

Лучше подать раньше с пояснениями, так как при неоплате текущего аванса возникнет недоимка по налогу. Заполняем декларацию по налогу прибыль при закрытии обособленного подразделения Закрытие обособленного подразделения — ответственный момент в рабочей жизни бухгалтера, с которым связано много вопросов, задач и проблем. Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Общие правила Согласно п. В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. В соответствии с п. В Разделе 1 указанных выше Деклараций код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение, указывается с учетом положений п.

Сумма авансового платежа за полугодие - 48 руб. Среднегодовая стоимость имущества филиала - 1 руб. Если бы филиал не был выделен на отдельный баланс, то среднегодовая стоимость имущества головной организации за 1-е полугодие составила бы 9 руб. Закрытие ликвидация обособленного подразделения Если открывается филиал организации или приобретается объект недвижимости, возникает необходимость в уплате налога на имущество в другую инспекцию. Организация может ликвидировать филиал либо продать объект; в связи с этим обязанность по уплате части налога в один из адресов прекращается. В соответствии со ст. При этом налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. На основании этого организация имеет право представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество в отношении ликвидированного обособленного подразделения и или проданного объекта недвижимого имущества в течение календарного года до срока ее представления, установленного п.

Не позднее Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода.

Год 16 При ежемесячной форме платеже код будут обозначаться числами от 57 до 68, где 57 — январь, а 68 — декабрь. Это период может и вовсе не иметь никакого отношения к конкретному временному участку или году и проставляется он при подаче последней декларации. Данный период может начинаться с начала календарного года, а заканчиваться датой ликвидации или реорганизации, даже если прошло больше времени, чем квартал, полугодие или 9 месяцев. Отчетные периоды могут не устанавливаться, тогда расчет и уплата авансовых платежей не потребуется. Однако, данный вид налога имеет некоторые нюансы. Компании, которые в других регионах имеют филиалы, подразделения или недвижимость обязаны по каждому из объектов подавать свою декларацию.

Полезное видео: Авансовые платежи по налогу на прибыль. Нюансы и проблемы
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru