2 налог на прибыль организаций

2 налог на прибыль организаций

Платить авансы только по итогам квартала вправе: компании, которые отчитываются ежеквартально и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали 60 млн руб. Причем 3 процента отправляют в федеральный бюджет, а 17 в региональный. Но это не единственный вариант. Ставки налога на прибыль зависят от вида доходов и от статуса организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период не позднее го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период не позднее ми дней со дня окончания отчетного периода.

Общие положения 1. Определение понятий "место нахождения российской организации" и "место нахождения обособленного подразделения российской организации" дано в пункте 2 статьи 11 части первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК. Декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация составляется нарастающим итогом с начала года, показатели Декларации указываются в полных рублях.

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 февраля г. N ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 24, ст.

Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2.

Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период года. Установить, что начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период года не применяются: приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11 ноября г.

Министр Приложение N 2 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и или авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации, статья Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК.

Раздел 1. Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций далее - Декларация обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1. Приложение N4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за 1 квартал и налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи НК, при составлении Декларации только за налоговый период.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа Листа 01 , Листа 02 и, при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи НК, Листа Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.

По итогам других отчетных периодов за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При осуществлении соответствующих операций и или наличии обособленных подразделений, в состав Деклараций включаются также подраздел 1. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям статья НК или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи НК далее - группа обособленных подразделений.

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. При расчете налога по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации далее - ответственное обособленное подразделение.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой N ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" далее - сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль Собрание законодательства Российской Федерации, , N 33, ст.

Приложения N3, N4, N5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке. Организации, перешедшие после 1 января года полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения, и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль, исчисленного в соответствии со статьей 10 Федерального закона N ФЗ, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по месту своего нахождения представляют также Приложения N 5 к Листу 02 с заполнением, соответственно, строк и В налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения представляется Декларация в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации 2. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях.

Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель.

В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика далее - ИНН и код причины постановки на учет далее - КПП организации в порядке, определенном в Разделе III "Порядок заполнения Титульного листа Листа 01 Декларации", а также указывается порядковый номер страницы. Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода пункт 3 статьи НК.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом пункт 4 статьи НК. Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога, приходящийся на выходной нерабочий или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его уполномоченного представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля г.

Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа Листа 01 Декларации 3. Титульный лист Лист 01 Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении Титульного листа Листа 01 необходимо указать: 1 идентификационный номер налогоплательщика ИНН и код причины постановки на учет КПП , который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.

При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули Идентификационный номер налогоплательщика ИНН и код причины постановки на учет КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N , утвержденной приказом МНС России от 27 ноября г.

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N , утвержденной приказом МНС России от 27 ноября г.

Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком налоговым агентом в Декларацию при обнаружении в текущем отчетном налоговом периоде ошибок искажений , допущенных в прошлых отчетных налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших занижение завышение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления корректирующей Декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом дополнений и изменений.

Указанная Декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в отчетном налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств; 3 налоговый отчетный период, за который представлена Декларация; Реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода.

При этом по реквизиту "Налоговый отчетный период" проставляется "1". В Декларации за налоговый период реквизит "N месяца" не заполняется, при этом по реквизиту "Налоговый отчетный период" проставляется "0". N "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 26, ст. Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

При этом фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации централизованной бухгалтерии или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета.

Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации способ представления; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись. Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации 4.

В Разделе 1 Декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет по данным налогоплательщика. При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.

В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделения , в подразделе 1. Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. Код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК ОКАТО.

В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле налоговой декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции при наличии иных видов деятельности Раздел 1 заполняют с учетом особенностей, указанных в разделе 5 "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" настоящего Порядка.

В подразделе 1. По строке указывается последний день срока уплаты авансовых платежей и налога с учетом положений статьи 6. Авансовый платеж по итогам отчетного периода уплачивается не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В этот же срок уплачивается налог налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. По строке указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки показателей строк и Листа Данный показатель указывается, если показатель строки превышает сумму строк и Листа 02 строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и По строке указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа По строке указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки показателей строк и Листа По строке указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая как разница суммы строк , и строки Листа При расчете показателей строк , , , подраздела 1.

Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений ответственных обособленных подразделений и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк к доплате и к уменьшению указанных Приложений отражают, соответственно, по строкам и подраздела 1.

По строкам , и подраздела 1. Указанный налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей по налогу по итогам соответствующего отчетного периода кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N ФЗ, согласно которому налог уплачивается в сроки, установленные для уплаты сумм авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного налогового периода.

По строке указывается сумма налога с налоговой базы переходного периода, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа По строке указывается сумма налога, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа По строке указывается сумма налога, подлежащая зачислению в местный бюджет, которая равняется показателю строки Листа 02, деленному на показатель строки Листа Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы налога с налоговой базы переходного периода в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения этих обособленных подразделений ответственных обособленных подразделений и своего местонахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк и указанных Приложений, отражают соответственно по строкам и подраздела 1.

В Декларации за налоговый период строки , , не заполняются кроме указанных в пункте 4. Подраздел 1. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Статья Особенности ведения налогового учета доходов расходов по операциям РЕПО Судебная практика и законодательство — Налоговый кодекс ч. Глава Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы статья В силу части 6 статьи 4 Федерального закона от 18 июля года N ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" положения статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации применяются исключительно к сделкам, доходы и или расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 данного Кодекса до дня вступления в силу указанного Федерального закона.

Налог на прибыль организаций

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 20 февраля г. N ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 24, ст. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1.

Российская практика[ править править код ] В — годах налог регулировался Законом РФ от

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Способ определения налоговой базы должен быть закреплен в учетной политике и не подлежит изменению в течение всего срока действия СПИК; применение льготы по налогу на прибыль на основании ведения раздельного учета распространяется и на налогоплательщиков, заключивших СПИК с 1 января г. Рассмотренные выше изменения вступят в силу по истечении одного месяца после официального опубликования данного Федерального закона то есть Кроме того, появится возможность применения налоговых льгот по СПИК для крупномасштабных проектов за счет снятия ограничения срока их применения. Таким образом, принятие закона должно способствовать росту инвестиций в российскую экономику. Однако отдельные положения закона приводят к возникновению новых вопросов. Среди них можно выделить, в частности, следующие: налогоплательщики, которые выберут ведение раздельного учета в качестве способа определения налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога на прибыль, должны будут разработать способы ведения раздельного учета и утвердить их в своей учетной политике.

Элементы налога на прибыль

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь.

Налог на прибыль

Увеличение подоходного налога в России В системе налогообложения предпринимательской деятельности особую роль занимает налог на прибыль. Ему посвящена всем знакомая глава 25 Налогового кодекса и состоит этот налог из таких элементов, как налоговая база, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый период, которые в совокупности дают нам полное представление о способе и порядке расчета данного налога. Рассмотрим основные элементы налога на прибыль. Объект налогообложения Исходя из теории бухучета объект — это та база, которая облагается налогом, а субъект налогообложения — тот, кто платит. По названию налога понятно, что под объектом понимается прибыль.

Согласно п. Обратите внимание: Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2014 года с примером заполнения

Статья Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений Новая редакция Ст. Положения настоящей статьи применяются при выполнении соглашений, которые предусматривают порядок раздела продукции, установленный пунктом 1 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции". Налогоплательщики определяют сумму налога на прибыль организаций далее в настоящей статье - налог , подлежащую уплате, в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком в связи с выполнением соглашения. В целях настоящей статьи прибылью налогоплательщика признается его доход от выполнения соглашения, уменьшенный на величину расходов, определяемых в соответствии с настоящей статьей.

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года.

НКУ Объектом налогообложения является доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей. Освобождение от налогообложения. Также отдельными положениями НКУ предусмотрено освобождение от налогообложения прибыли отдельных субъектов хозяйствования, а именно: предприятий, участвующих в международной программе - Плане осуществления мероприятий на объекте "Укрытие" в соответствии с положениями Рамочного соглашения между Украиной и ЕБРР относительно деятельности Чернобыльского фонда "Укрытие" в Украине п.

Подпись заверяется печатью организации. Отключить рекламу В Разделе 1 декларации указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика. Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие по данным налогоплательщика: уплате в бюджет; Кроме того в Разделе 1 указываются коды: признака налогоплательщика; бюджетной классификации КБК на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций; ОКТМО. В подразделе 1.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 lp-er.ru